Кожен платник податків у Німеччині, за винятком осіб, звільнених за законом, зобов’язаний щороку подавати податкову декларацію. Цей обов’язок покладається безпосередньо на набувача доходу, і відповідальність за його невиконання також несе саме він.
Що таке податкова декларація в Німеччині для українців та інших іноземців? Як правильно заповнити й подати Steuererklärung? Коли та за яких умов можливе повернення податку? Відповіді читайте в матеріалі далі.
Зміст
Що таке Steuererklärung у Німеччині?
На підставі відомостей Steuererklärung після їх перевірки уточнюється остаточна сума податку та фактично сплачені суми авансових платежів. Потім, у разі переплати кошти повертаються, а недоплата, відповідно, підлягає погашенню до податкових органів.
Кому не потрібно подавати податкову декларацію в Німеччині?
У більшості випадків від подання податкової декларації звільняються фізичні особи за таких умов:
- Якщо сукупний дохід з урахуванням усіх пільг і відрахувань не перевищив 410 євро;
- Якщо платник податків належить до податкового класу I;
- Якщо платник податків є одиноким батьком або матір’ю з податковим класом II.
У двох останніх випадках вважається, що поданої роботодавцем податкової звітності цілком достатньо.
Що таке добровільне подання декларації?
Навіщо подавати Antragsveranlagung? Це може бути доцільним у випадках, коли подані роботодавцем відомості і сплачені за працівника податки не враховують бідь-яких наявних пільг. У такому випадку добровільна декларація дозволяє повернути переплачений податок.
Що таке декларація за вимогою?
Законодавство Німеччини, зокрема положення абз. 2 §149 Abgabenordnung (Податкового кодексу Німеччини), передбачає право податкових органів (Finanzamt) вимагати від особи подання декларації навіть тоді, коли інші норми звільняють платника від цього обов’язку.
Таку вимогу необхідно виконати беззаперечно. Про саму потребу подання декларації та строки її виконання платника податків повідомляють персонально.
Хто зобов’язаний подавати декларацію про доходи?
Pflichtveranlagung — обов’язок подання податкової декларації — визначений Законом Німеччини про податок на доходи (Einkommensteuergesetz, або скорочено EStG). До найпоширеніших випадків належать:
| Правило | Приклад доходу |
|---|---|
| Сукупний додатковий дохід перевищує 410 євро | Зокрема, сюди відносяться доходи від оренди або соціальні виплати, такі як допомога з безробіття, допомога неповної зайнятості або хвороби, допомога при вагітності та пологах, допомога з неплатоспроможності чи по догляду за дитиною. Це також стосується доплат при частковому виході на пенсію. |
| Наявність доходу, з якого не утримувався податок на доходи | Наприклад, одночасне отримання кількох заробітних плат, тобто оплата праці розраховується згідно з податковим класом VI. |
| Подружня пара, яка обрала комбінацію податкових класів III / V або IV / IV із фактором | Наймані працівники |
| Подружня пара не обрала спільну податкову оцінку і не бажає стандартного розподілу 50 / 50 для допомоги на освіту або допомоги з інвалідності | Наймані працівники |
| Отримано вихідну допомогу, і під час розрахунку податку на доходи було застосовано «Правило однієї п’ятої» | Наймані працівники |
| Заявлено так зване перенесення збитків | В усіх випадках |
Також податкову декларацію необхідно подати, якщо:
- Один із партнерів помер або шлюб було розірвано, і один із подружжя в тому ж році повторно одружився;
- Чоловік або дружина були внесені до податкової картки заробітної плати, і ця особа проживає в іншій країні ЄС;
- Платник податків проживає за кордоном і подав заяву на необмежену податкову відповідальність у Німеччині.
Повний перелік випадків обов’язкового подання податкових декларацій міститься у §46 EStG.
Подання податкової декларації в Німеччині
Податкова декларація — це документ суворо встановленої форми. При цьому щороку до бланків можуть вноситися зміни. Тому при паперовому поданні (якщо воно допустиме за конкретних обставин) варто щоразу завантажувати актуальний бланк з офіційного сайту.
Під час онлайн-подання через портал Elster (детальніше про цей спосіб — далі) форма завжди буде оновленою та відповідатиме чинному формату.
Коли подається податкова декларація в Німеччині?
У звичайному режимі декларація подається один раз на рік за підсумками всього календарного року. При цьому поданням вважається завершений процес, тобто після виправлення всіх неточностей і помилок, виявлених податковою службою (якщо такі виникають).
Втім, в окремих випадках податкова може запросити додаткову звітність.
Строки подання штоєрерклерунг
Обов’язкова податкова декларація (Pflichtveranlagung) має бути подана до 31 липня року, що настає після звітного (наприклад, за 2025 рік декларація подається до 31.07.2026). Якщо 31 липня припадає на вихідний, граничний строк переноситься на найближчий робочий день.
Якщо ж подання декларації доручене податковому консультанту (Steuerberatung) або Асоціації допомоги з розрахунку податку на прибуток (Lohnsteuerhilfeverein), строк подовжується до кінця лютого другого року після звітного. Наприклад, за 2025 рік декларацію потрібно було б подати до 28.02.2027, але оскільки цей день припадає на суботу, дата переноситься на 01.03.2027.
Для добровільного подання (Antragsveranlagung) встановлено строк до кінця четвертого календарного року після звітного. Наприклад, за 2025 рік декларацію можна подати до 31 грудня 2029 року.
Продовження строку у Фінанцамт
За наявності поважних причин строк подання декларації може бути змінено. Для цього до свого Finanzamt необхідно подати відповідну заяву.
Зробити це можна онлайн через сервіс Elster або в паперовому вигляді (особисто чи звичайною поштою рекомендованим листом).
Зразок заяви доступний далі:
- 📃 PDF формат.
- 📃 DOC формат.
В обох випадках документ ідентичний, однак PDF-файл відкриється для перегляду, а DOC — буде завантажений на пристрій.
Як заповнити податкову декларацію?
Розглянемо найзручніший варіант заповнення штоєрерклерунгу — через портал Elster. Вважатимемо, що реєстрація там вже пройдена, підтверджена, а авторизація можлива.
- Увійдіть на портал Elster та авторизуйтесь.
- У меню оберіть «Formulare & Leistung» → «Alle Formulare» → «Einkommensteuer» → «Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A)».
- Введіть особисті дані та ідентифікаційний податковий номер. Після чого оберіть податковий рік. Якщо Elster уже використовувався раніше, можна імпортувати дані за попередній рік. Це суттєво зекономить час. Новачкам варто почати з порожньої декларації.
- Вкажіть усі суттєві доходи та витрати: заробітну плату, пенсію, дохід від оренди, рекламні витрати, спеціальні витрати тощо.
- Дочекайтеся, поки Elster Online перевірить записи на наявність помилок і вкаже на будь-які невідповідності, що можна виправити перед поданням. Також перед надсиланням можна виконати попередній розрахунок податку.
- Натисніть
«Abgabe»та подайте декларацію в електронному вигляді. - Після відправлення ви отримаєте підтвердження з номером операції. Його варто зберегти.
Статус обробки можна відстежувати у будь-який час у розділі облікового запису Mein-Elster на Elster Online.
Податкова служба опрацює подану декларацію. Потім платник податків отримає податковий розрахунок протягом кількох тижнів або місяців — в електронному вигляді, якщо не було зазначено інший спосіб отримання відповіді.
Які документи потрібні для податкової декларації?
Під час подання декларації через Інтернет значна частина інформації підтягується автоматично. Водночас право на пільги, які раніше не використовувалися або такі, що не випливають безпосередньо з наявних даних, може вимагати документального підтвердження.
Наразі пред’явлення підтверджень покупок, що впливають на розмір податку, не є обов’язковими. Проте ці документи варто зберігати на випадок запитань з боку податкової.
Особливості спільної податкової декларації
Щоб мати можливість подати спільну декларацію, одночасно мають виконуватися три умови:
- Подружжя перебуває у законному шлюбі.
- Обидва партнери підлягають необмеженому оподаткуванню прибутковим податком у Німеччині.
- Вони не перебувають у постійному роздільному проживанні.
За спільного оподаткування податкова спочатку визначає доходи кожного з подружжя окремо, а потім їх підсумовує. Сюди входить, зокрема, заробітна плата, дохід від оренди житла або самозайнятості. Після цього подружжя розглядається як єдиний платник податків під час заявлення спеціальних витрат і надзвичайних обтяжень. Не має значення, чи були витрати оплачені зі спільного рахунку, чи понесені лише одним із подружжя.
Як подати спільну податкову декларацію?
Якщо з’явилось бажання надати спільну для подружньої пари податкову декларацію окрему заяву подавати не потрібно. Достатньо поставити позначку у пункті «Zusammenveranlagung (Спільна податкова оцінка)» на першій сторінці податкової декларації.
Чи завжди це вигідно?
Спільне подання податкової декларації доцільне, коли різниця в доходах подружжя є значною. Зазвичай що більша різниця, то відчутніша податкова перевага. Водночас розмір повернення або необхідність доплати також залежать від обраного податкового класу.
Роздільне декларування може бути вигідне, якщо один із подружжя є самозайнятою особою, а інший — найманим працівником, а також у разі якщо один з подружжя зазнав збитків, при отриманні соціальних виплат або великої вихідної допомоги. Роздільне подання декларації також рекомендується, якщо планується розлучення.
Наслідки пропуску строків подання
Якщо обов’язкову податкову декларацію не подати вчасно і не надіслати заяву про продовження строку декларування, може бути накладений штраф:
- 0,25% від суми податку, але не менше €25;
- максимальний розмір — €25000.
При цьому неподання декларації може призвести до того, що доплата з податку розрахована не буде, а це в подальшому інтерпретують як несплата самого податку, за що санкції ще серйозніші – у деяких випадках аж до тюремного ув’язнення.
Як повернути податки в Німеччині?
Право на повернення податку в Німеччині мають особи, які протягом року переплатили податок не прибуток авансовими платежами або чиї пільги та/або відрахування не були враховані.
Як подати на повернення Einkommensteuer у Фінанцамт?
Щоб повернути податок із заробітної плати в Німеччині (а також з інших видів доходів), достатньо подати податкову декларацію з відповідною інформацією. Це стосується і добровільних декларацій.
Після перевірки податкова самостійно здійснить всі розрахунки й, за наявності переплати чи права на відрахування, поверне кошти на зазначений рахунок платника. Тому банківські реквізити мають бути коректними та відповідати дійсності.
Скільки чекати на повернення податку?
Сам переказ триває кілька днів. Однак для його здійснення податкова повинна перевірити декларацію. На це може піти від кількох тижнів до кількох місяців.
Скільки можна повернути? Розрахунок і калькулятори
Сума повернення Einkommensteuer завжди залежить від індивідуальних обставин. Точні дані надає лише Фінанцамт, але орієнтовні розрахунки можна отримати за допомогою онлайн-калькуляторів.
Найчастіше використовують такі Steuererstattung-Rechner:
Зазвичай вони обчислюють розмір самого податку, з якого вже випливає ймовірна сума вірогідного повернення. Оскільки калькулятори працюють за різними принципами, доцільно користуватися для більш точної оцінки одночасно ними трьома.
Часті питання
Підсумуємо. Подання податкової декларації в Німеччині — надзвичайно важлива процедура. Невиконання цього обов’язку може спричинити серйозні наслідки. Водночас онлайн-інструменти значно спрощують процес. Насамперед платник податків має сам чітко розуміти, чи наявний в нього обов’язок подавати Steuererklärung, або він звільнений від цього.
Переключиться на русский язык
