Steuerklasse, або Податкові класи в Німеччині

Податкові класи були запроваджені в Німеччині для спрощення діяльності роботодавців під час розрахунку щомісячного утримання податку на доходи найманих працівників. Самих працівників, особливо іноземців, які нещодавно проживають у Німеччині, існування Steuerklasse нерідко плутає. Водночас знати деталі класів оподаткування необхідно кожному найманому працівнику, оскільки від цього залежить загальний розмір утримуваного податку
Що таке податкові класи в Німеччині? На що впливає присвоєний клас? Як змінити штоєр-клас і чи потрібно це робити? Відповіді читайте в цій публікації нашого порталу.

Що таке Steuerklasse в Німеччині?

Ще раз звертаємо увагу, що Steuerklasse стосуються лише працівників — ані підприємці, ані інші бізнес-структури не використовують податкові класи під час розрахунку своїх виплат.

Розподіл працівників за податковими категоріями покликаний спростити процес розрахунків для роботодавців. Це пов’язано з тим, що податкові категорії вже враховують різні податкові пільги та неоподатковувані податком суми, а також фіксовані відрахування, передбачені податковим законодавством, під час розрахунку авансових платежів.

До основних параметрів належать такі:

• Податкова категорія покликана створити основу для оподаткування працівників з урахуванням їхніх особистих і сімейних обставин.
• Податкові пільги залежать від присвоєного класу та являють собою спосіб надання пільг за певними витратами, такими як виховання дітей або догляд за родичами.
• Річна податкова пільга складається з різних податкових пільг для кожної податкової категорії. Ці вирахування можуть відрізнятися залежно від податкової категорії.

Саме тому розрахунок або порівняння цих вирахувань може бути вкрай корисним як для роботодавців, так і для їхніх працівників.

Розмір податку на доходи для працівників у Німеччині

Податкові класи, переваги яких детально розглянуті нижче, визначають можливість використання різних податкових пільг залежно від виконання тих чи інших умов. На ту частину зарплати, з якої необхідно сплачувати податок на доходи, у 2025 році поширюються такі ставки:

• Доходи нижче рівня базової пільги залишаються неоподатковуваними. Це зроблено для того, щоб запобігти подальшому зниженню прожиткового мінімуму за рахунок податкових утримань. Базова неоподатковувана пільга (Grundfreibetrag) у 2025 році становить €12096.
• Якщо дохід перевищує базову неоподатковувану пільгу, оподаткування починається з початкової податкової ставки 14%.
• Оскільки податок на доходи має лінійно-прогресивне податкове навантаження, воно зростає з кожним додатковим євро доходу. Максимальна податкова ставка становить 42%, що досягається при доході €68480 (дохід понад €68480, але до €277826 оподатковується за ставкою 42%).
• З доходу €277826 застосовується ставка у розмірі 45%.
• З доходу понад €73483 стягується також податок солідарності (Solidaritätszuschlag).

При цьому існують відмінності між граничною ставкою (Grenzsteuersatz — ставкою, що стягується за кожен наступний євро) та середньою ставкою (Durchschnitt — яка використовується в підсумку, це усереднений показник податку).

Для кращого розуміння наведемо кілька розрахунків для різних доходів:

Важливо розуміти, що йдеться лише про податок на доходи, без урахування соціальних платежів, а також без так званого церковного податку.

Які існують податкові класи в Німеччині?

У Німеччині передбачено загалом 6 податкових класів. Кожен із них орієнтований на різні групи осіб, що працюють і визначається насамперед сімейним станом людини. Наприклад, подружні пари належать до однієї податкової категорії, самотні особи або вдівці — до іншої. Податкову категорію кожному працівникові присвоює податкова служба (див. Finanzamt).

Класи оподаткування в Німеччині

Порівняння штоєр-класів у Німеччині

Порівняємо можливості всіх податкових категорій за наявними пільгами:

Калькулятор Steuerklasse у Німеччині

Очевидно, що визначити штоєр-клас у Німеччині та пов’язані з кожним із них переваги непідготовленому іноземцю не так просто. Для цього можна скористатися спеціальними калькуляторами, наприклад:

• Lohnsteuer Kompakt;
• калькулятор VLH.

Слід розуміти, що ці та інші сервіси мають лише рекомендаційний характер. Усі деталі необхідно уточнювати безпосередньо з роботодавцем.

Як дізнатися свій податковий клас?

Знайти свою податкову категорію дуже просто. Найпростіший спосіб — переглянути розрахунковий листок (Gehaltsabrechnung), який працівник отримує від свого роботодавця.

Оскільки податкову категорію визначає роботодавець, інформацію можна запитати і безпосередньо у нього.

Як змінити податковий клас у Німеччині?

Передусім потрібно визначити, коли виникає необхідність змінити категорію оподаткування. У разі зміни сімейного стану, наприклад у результаті укладення шлюбу, податкова інспекція автоматично змінює класифікацію на податковий клас 4.

Водночас новоприсвоєний клас не обов’язково буде оптимальним варіантом, оскільки поєднання різних податкових класів або перехід до іншої категорії податку на доходи може виявитися доцільнішим.

Платник податку має право подати заяву на зміну податкової категорії (Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern). При цьому заявник повинен відповідати критеріям обраної категорії.

Які документи потрібні для зміни класу?

Для переходу з податкових категорій 3 і 5 на 4 не потрібні жодні підтвердні документи, окрім заяви. Також може знадобитися згода партнера (оформлюється на бланку тієї ж заяви).

В усіх інших випадках можуть знадобитися відомості, що підтверджують право вибору категорії, на яку планується перехід.

Зразок заяви на зміну штоєр-класу в Німеччині

Найкращим варіантом зміни податкового класу є онлайн-сервіс ELSTER. Ця офіційна послуга не лише допоможе заповнити необхідну заяву, а й швидше приведе до бажаного результату.

Якщо з певних причин інтернет-сервіс не є бажаним, заяву можна подати до податкової інспекції особисто або традиційною поштою.

Завантажити бланк заяви можна далі:
elstam-antrag-steuerklassenwechsel-data
📃 Завантажити заяву

Бланк заяви часто змінюється, тому краще уточнювати актуальну форму на сайті свого Finanzamt.

Часті запитання

Підсумуємо. Steuerklasse — надзвичайно важлива категорія даних під час оподаткування найманих працівників. Від неї залежать пільги та податкові вирахування, які можна застосовувати, зменшуючи таким чином оподатковувану базу. Тому важливо розуміти, що означають податкові класи, хто їх визначає і як змінити штоєр-клас у Німеччині.

Стаття доступна такими мовами: Russian