Steuerklasse, или Налоговые классы в Германии

Налоговые классы введены в Германии для облегчения труда работодателей, вынужденных рассчитывать авансовые платежи по подоходному налогу для своих сотрудников. Самих же сотрудников, особенно иностранцев, недавно проживающих в Германии, существование Steuerklasse нередко путает. Однако знать детали классов налогообложения необходимо каждому наемному работнику, так как это этого зависит общий размер взимаемого налога.

Что такое налоговые классы в Германии? На что влияет присвоенный класс? Как поменять штоер класс, и нужно ли это делать? Ответы читайте в данной публикации нашего портала.

Что такое Steuerklasse в Германии?

Еще раз обращаем внимание, что Steuerklasse относятся только к работникам – ни предприниматели, ни другие бизнес-структуры не используют налоговые классы при расчете своих выплат.

Распределение сотрудников по налоговым категориям призвано упростить процесс расчетов для работодателей. Это связано с тем, что налоговые категории уже учитывают различные налоговые льготы и необлагаемые налогом суммы, а также фиксированные вычеты, предусмотренные налоговым законодательством, при расчете авансовых платежей.

К основным параметрам относятся следующие:

• Налоговая категория призвана создать основу для налогообложения работников с учетом их личных и семейных обстоятельств.
• Налоговые льготы зависят от присвоенного класса и представляют собой способ предоставления льгот по определенным расходам, таким как воспитание детей или уход за родственниками.
• Годовой налоговый вычет состоит из различных налоговых вычетов для каждой налоговой категории. Эти вычеты могут различаться в зависимости от налоговой категории.

Именно поэтому расчет или сравнение этих вычетов может быть крайне полезным, как работодателей, так и для их сотрудников.

Размер подоходного налога для работников в Германии

Налоговые классы, преимущества которых подробно разобраны ниже, определяют возможность использования различных налоговых льгот, в зависимости от выполнения тех или иных условий. На ту часть оплаты труда, с которой необходимо платить подоходный налог, в 2025 году распространяются следующие ставки:

• Доход до уровня базовой льготы остается необлагаемым налогом. Это сделано для того, чтобы предотвратить дальнейшее снижение прожиточного минимума за счет налоговых вычетов. Базовая необлагаемая налогом льгота составляет €12096 в год.
• Если доход превышает базовую необлагаемую налогом льготу, налогообложение начинается с начальной налоговой ставки 14%.
• Поскольку подоходный налог имеет линейно-прогрессивную налоговую нагрузку, она увеличивается с каждым дополнительным евро дохода. Максимальная налоговая ставка составляет 42%, что достигается при доходе в €68480 (доход свыше €68480, но до €277826 облагается налогом по ставке 42%).
• С дохода в €277826 евро применяется ставка в размере 45%.
• С дохода свыше €73483 взимается еще и налог на солидарность (Solidaritätszuschlag).

При этом существуют различия между предельной ставкой (Grenzsteuersatz — ставкой, взимаемой за каждый следующий евро) и средней ставкой (Durchschnitt — используемой в итоге – усредненный показатель налога).

Для лучшего понимания, несколько расчетов для разных доходов:

Важно понимать, что речь идет только о подоходном налоге, без учета социальных платежей, а также без т.н. церковного налога.

Какие есть налоговые классы в Германии?

Всего предполагается 6 классов налогов в Германии. Каждый из них ориентирован на разные группы работающих людей и определяются, главным образом, семейным положением человека. Например, супружеские пары попадают в одну налоговую категорию, одинокие люди или вдовцы – в другую. Присваивает каждому работнику налоговую категорию налоговая служба (см. Finanzamt).

Классы налогообложения в Германии

Сравнение штоер класс в Германии

Сравним возможности всех налоговых категорий по имеющимся льготам:

Калькулятор Steuerklasse в Германии

Очевидно, что определить штоер класс в Германии и связанных с каждым из них преимуществ, неподготовленному иностранцу не так просто. Для этого можно использовать специальные калькуляторы, например:

• Lohnsteuer Kompakt.
• VLH-калькулятор.

Необходимо понимать, что эти и другие сервисы имеют лишь рекомендательный характер. Уточнять все детали необходимо непосредственно с работодателем.

Как узнать свой налоговый класс?

Найти свою налоговую категорию очень просто. Самый простой способ — посмотреть расчетный листок (Gehaltsabrechnung), который сотрудник получает от своего работодателя.

Так как определяет налоговую категория работодатель, можно и запросить информацию у него напрямую.

Как поменять налоговый класс в Германии?

Прежде всего нужно определить, когда необходимо изменить категорию налогообложения. В случае изменения семейного положения, например, в результате заключения брака, налоговая инспекция автоматически меняет классификацию на налоговый класс 4.

При этом новая классификация не обязательно будет лучшим вариантом, поскольку сочетание различных налоговых классов или переход в другую категорию подоходного налога может оказаться более целесообразной.

Налогоплательщик вправе подать заявление на изменение налоговой категории (Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern). При этом заявитель обязан соответствовать критериям выбранной категории.

Какие документы нужны для смены класса?

Для перехода из налоговых категорий 3 и 5 в 4 не нужны никакие подтверждающие документы, кроме заявления. Также может потребоваться согласие партнера (оформляется в бланке того же заявления).

Во всех остальных случаях могут потребоваться сведения, подтверждающие право выбора категории, на которую планируется переход.

Образец заявления на смену штоер в Германии

Наилучшим вариантом изменения налогового класса является онлайн-сервис Эльстер. Эта официальная услуга не только поможет заполнить необходимое заявление, но и быстрее приведет к результату.

Если интернет-услуга по какой-то причине не является предпочтительной, можно подать заявление в налоговую лично или по традиционной почте.

Скачать бланк заявления можно далее:

📃 Скачать заявление

Бланк антрага нередко изменяется, поэтому лучше уточнять действующую форму на сайте своего Finanzamt.

Частые вопросы

Подытожим. Steuerklasse – очень важная категория данных при налогообложении наемных работников. От нее зависят льготы и вычеты, которые возможно применять, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу. Поэтому важно понимать, что означают налоговые классы, кто их определяет и как поменять штоер класс в Германии.