Как открыть Гевербе (Gewerbe) в Германии?

Для одних бизнес – это смысл жизни, другим – способ дополнительного заработка, подработка. Кто-то прокручивает миллиарды, кто-то довольствуется несколькими сотнями евро в месяц. Однако каждый из них должен выполнять свои обязанности перед государством, в котором занимается предпринимательством.

Германия не является исключением, и любой бизнес должен быть зарегистрирован, обязан рассчитывать и платить налоги, сборы и вести отчетность. Привычные многим понятия индивидуальный предприниматель (ИП), самозанятый и другие аналогичные термины в немецком языке уместились в коротком слове Gewerbe.

Что такое Gewerbe? Как его зарегистрировать? Какие обязательные действия и расходы придется нести? Кто освобожден от таких действий? Ответы на эти и многие другие связанные вопросы читайте в материале нашего Миграционного Консультанта.

Что такое Gewerbe? Виды

Упрощенно гевербе можно назвать индивидуальным предпринимательством – видом бизнеса, когда не происходит объединения людей в общества, товарищества и т.п., а вся деятельность осуществляется единолично или с привлечением наемных работников. Отсюда и ответственность полностью лежит на самом учредителе гевербе.

Вместе с тем, это широкое понятие, включающее различные варианты организации бизнеса и, соответственно, возникающих перед государством обязанностей. Двумя основными формами гевербе в Германии являются:

1. Kleingewerbe (кляйн гевербе, малый бизнес).
2. Eingetragener Kaufmann / -frau (Зарегистрированный коммерсант, eK или eKfm / aKfr).

Оба случая являются видами Gewerbe, оба требуют регистрации в Gewerbeamt (структура местной власти, ответственная за регистрацию бизнес-единиц), но Kleingewerbe подразумевает упрощенный режим ведения бухгалтерии, отсутствие необходимости регистрации в Handelsregister (торговый реестр), освобожден от многих обязанностей, налагаемых HGB (торговым кодексом Германии) и т.д. Существенным отличием этих двух типов гевербе является уровень генерируемого дохода.

Kleingewerbe

Кляйнгевербе (Kleingewerbe) – это форма гевербе, подразумевающая невысокие доходы (о лимитах ниже), как правило формирующиеся в начале деятельности или в условиях, когда бизнес является источником дополнительных доходов (подработкой), или носит ярко выраженный сезонный характер.

Клейнгевербе имеет ряд преимуществ, в частности:

1. Не требует регистрации в торговом реестре (Handelsregister).
2. Подразумевает упрощенный бухгалтерский учет (отчет о прибылях и убытках вместо баланса).
3. Освобождается от НДС при доходе, не превышающем лимит (подробно ниже).

Деятельность Кляйн гевербе в основном подпадает под действие упрощенных положений Гражданского кодекса Германии (BGB).

Eingetragener Kaufmann

Под понятие «зарегистрированного коммерсанта» — eingetragener Kaufmann / eingetragener Kauffrau (eK) — подпадает индивидуальное предпринимательство, которое не может классифицироваться в качестве Kleingewerbe. Условно можно говорить, что eK – это полноценная Gewerbe, в то время как Kleingewerbe ее льготная форма.

Характерными отличиями являются:

1. Обязанность регистрации в Торговом реестре (Handelsregister).
2. Ведение бухгалтерии в полном формате.
3. Полная налоговая нагрузка.
4. Обязанность включать аббревиатуру «eK» в название.

Также стоит понимать, что некоторые виды деятельности в принципе не могут (иногда – не обязаны) быть зарегистрированы в формате гевербе, а руководствуются своими правилами. О таких формах деятельности ниже рассказано отдельно.

Уровень дохода

Уровень оборота / прибыли, выше которого нельзя работать в качестве малого бизнеса, устанавливается законодательно, и корректируется систематически. На данный момент, в соответствии с положениями §241a HGB, работать в качестве кляйнгевербе могут лица, чьи:

• оборот (Umsatz) не превышает €800000 в год, и/или
• прибыль (Gewinn) не превысила €80000 в год.

Подведем предварительные итоги. И eK, и Kleingewerbe являются формами индивидуального предпринимательства. Основные отличия сведем в таблицу:

Кроме этого, оба варианта подразумевают полную персональную ответственность предпринимателя, в том числе всем своим (личным) имуществом.

Могут ли иностранцы открыть ИП Германии?

Иностранцы из стран Европейского Союза могут заниматься бизнесом в Германии на тех же условиях, что и немцы.

Граждане третьих стран для регистрации ИП в Германии должны иметь ВНЖ с разрешением на самозанятость (в Aufenthaltstitel стоит отметка «Selbständige Tätigkeit gestattet»).

Кроме этого, если бизнес рассматривается в качестве подработки, а сам иностранец получает пособия от Джобцентра, факт регистрации гевербе необходимо согласовывать с инспектором этой структуры.

Виды деятельности, (не) подпадающие под гевербе

В формате Gewerbe можно вести не каждую деятельность. К наиболее распространенным случаям можно отнести следующие типы:

• Торговля. Речь идет как о розничной, так и об оптовой торговле, например, в формате офлайн-магазина или интернет-площадки. Сюда же можно отнести мобильную торговлю (Reisegewerbe) без фиксированного места деятельности.
• Бытовые и сервисные услуги. Различные салоны красоты, парикмахерские, клининг, ремонтные мастерские, курьерские услуги и т.д., кроме случаев т.н. свободных профессий, о которых скажем далее.
• Производство (в том числе ремесла). Это любая производственная деятельность, результатом которой будет появление товаров. К этой категории относятся пекарни, ателье, мебельные цеха и пр.
• Строительство и ремонт. Подразумеваются, в частности, проведение отделочных работ, ремонт помещений, монтаж конструкций. Однако речь не идет о работе по найму – только индивидуальном предпринимательстве.
• HoReCa. Это ресторанный, туристический, гостиничный бизнес, то есть рестораны, бары, кафе, хостелы, гостиницы и т.д.
• Транспортные услуги. Грузоперевозки и перевозки пассажиров, в т.ч. такси, при оформлении необходимых лицензий, если это требуется по закону.

В принципе можно говорить, что это может быть практически любая законная деятельность, направленная на регулярное получение дохода, за исключением указанных отдельно случаев.

Что не должно регистрироваться в качестве Gewerbe? К таким исключениям относятся:

• Т.н. первичное производство (Urproduktion). Это деятельность, связанная с добычей первичного, природного сырья, рыболовства, лесного хозяйства. Сельскохозяйственной деятельности.
• Свободные профессии (Freie Berufe, Freieberufe). Речь идет о целом перечне специализаций, которые могут действовать без регистрации гевербе. К таким, в частности, относятся юристы, врачи, аудиторы, налоговые консультанты, инженеры, архитекторы, журналисты, актеры, художники и т.д. Перечни можно найти в §18 EStG и §1 abs.2 PartGG.
• Управление своими активами (Verwaltung eigenen Vermögens). Например, сдача в наем личной недвижимости, разовые продажи старых вещей и пр.

Разумеется, не подпадает под требование о регистрации в качестве гевербе наемный труд, когда доход получается путем трудоустройства. Кроме этого, получение прибыли без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не означает, что никаких регистрационных действий не нужно производить вовсе. К примеру, и случаи первичного производства, и свободные профессии подразумевают соблюдение определенных формальностей, но по своим правилам.

Как открыть гевербе в Германии?

Прежде всего, необходимо провести все предварительные мероприятия:

1. Определиться с видом и формой деятельности.
2. Выяснить, требуется ли регистрация.
3. Просчитать, нужно ли сразу регистрировать eK или на первых порах достаточно Kleingewerbe.
4. Иностранцам получить разрешение на самозанятость, если имеющийся ВНЖ не имеет аннотации «Selbständige Tätigkeit gestattet» (получается в Ausländerbehörde).

Если все сказанное выше выполнено, стоит переходить непосредственно к следующим шагам.

Шаг 1. Подготовка документов

В стандартный пакет входят:

1. Удостоверение личности (загранпаспорт).
2. Для иностранцев: ВНЖ с разрешением на самозанятость.
3. Подтверждение регистрации в Германии.
4. Если для бизнеса используется место жительства – разрешение на это владельца недвижимости.
5. Если для предпринимательства используется отдельное помещение – договор аренды (если помещение прямо не предназначено для ведения бизнеса, и/или указания на это нет в договоре, может потребоваться разрешение от владельца).
6. Дополнительные документы. Здесь речь идет о случаях, когда выбранный вид деятельности требует выполнения дополнительных условий. Например, требуется специальное образование (предоставляется диплом) или надо будет получать лицензию (документы для этого документа). Это также могут быть медицинские разрешения, справки о несудимости и т.д. Такие требования нужно выяснять заранее.
7. Заявление о регистрации.

На завершающем пункте остановимся подробнее. Бланк заявления необходимо брать непосредственно в Gewerbeamt. В основном заявления имеют схожую форму, однако стандартного образца не существует, и каждое учреждение может использовать свой документ, отличающийся видом (шрифтами, расположением элементов и строк, наличием гербов, логотипов и т.п.).

Мы предоставим для ознакомления расхожий тип 📃 Formular GewA1, чтобы читатели могли ознакомиться с необходимой информацией, однако еще раз подчеркнем, что заполнять заявления для регистрации нужно теми методами и в тех формах, которых требует конкретный Gewerbeamt:

formular-gewA1

Шаг 2. Выбор Gewerbeamt

Регистрация бизнеса осуществляется в учреждении с немецким названием Gewerbeamt. Это что-то вроде «коммерческого управления» или «учреждения для регистрации бизнеса».

Данная структура относится к ведомству города или муниципалитета. Крайне важно найти необходимый Gewerbeamt заранее, так как способы подачи заявления (онлайн, офлайн), необходимость предварительной записи и другие параметры могут отличаться.

Чтобы найти необходимый офис, достаточно ввести в поисковик запрос: «Gewerbeamt [название н.п. на немецком]», например, «Gewerbeamt Köln», «Gewerbeamt Berlin» или «Gewerbeamt Dresden». Ориентируйтесь на официальные источники.

Шаг 3. Подача документов в Gewerbeamt

В выбранный офис необходимо предоставить собранный пакет документов. Если существует возможность подачи через Интернет, пакет документов (кроме заявления) необходимо иметь в виде скан-копий в допустимом (принимаемом) формате.

Заполнение заявления, как правило, допускается непосредственно при личном посещении. Причем в некоторых случаях сотрудник Gewerbeamt сам заполнит антраг со слов заявителя, а позже предоставит документ для проверки и подписания.

В заявлении, кроме прочего, указывается дата начала бизнеса. Это может быть как текущий день, так и отложенная по времени дата, с которой и начнется регистрируемая деятельность.

Шаг 4. Оплата регистрационного сбора

В большинстве случае оплата сбора происходит на предыдущем шаге, одновременно с подачей документов, но иногда требуется и предоплата. Поэтому укажем этот этап отдельно.

В большинстве случаев допустима оплата картой одного из банков страны ЕС, но иногда выставляется квитанция, которую нужно оплатить в ближайшем отделении банка. Реже наличные принимает непосредственно в кассе Gewerbeamt.

Шаг 5. Получение Gewerbeschein

Если отсутствуют формальные недостатки в заявлении или предоставленных документах, регистрация бизнеса осуществляется в день подачи. Тут же предоставляется и свидетельство о регистрации – Gewerbeschein.

По форме это листок А4, в котором указана основная информация: данные предпринимателя и сведения о бизнесе. При подаче через интернет, бумажное свидетельство пришлют по традиционной почте. На это потребуется определенное время.

Шаг 6. Уведомление Finanzamt

Регистрация Gewerbeamt, кроме прочего, приведет к автоматическому уведомлению налоговых органов (Finanzamt) о появлении новой бизнес-структуры. Однако, к сожалению, это не является исчерпывающими сведениями. Которые необходимы для налоговой регистрации.

Через определенный срок после регистрации (как правило, проходит от 2 до 4 недель – при большем сроке стоит дополнительно запросить учреждение) на адрес традиционной почты поступит Fragebogen zur steuerlichen Erfassung – формуляр, который необходимо заполнить для постановки на налоговый учет.

Документ в форме анкеты необходимо заполнить как можно быстрее, указав те сведения о своем бизнесе, которые не учтены при регистрации в Gewerbeamt (некоторая информация может повторяться, стоит проследить, чтобы данные не различались). В частности, запросят предполагаемый оборот, номер банковского счета, форму налогообложения и пр.

Только после получения этих данных Finanzamt присвоит бизнесу Steuernummer (номер налогоплательщика). Этот идентификатор нужно будет указывать на всех декларациях, отчетах, выставленных счетах и т.п.

Шаг 7. Членство в IHK или HWK

Регистрация в одной из этих палат обязательна, но происходит автоматически. Выбор зависит от типа деятельности. Примерно через месяц после получения Gewerbeschein от одной из палат поступит уведомление о регистрации.

Сам бизнесмен ничего не должен предпринимать по этому поводу, только осознавать, что членство в палате платное. Размер платежа зависит от уровня доходов. И при совсем небольшой прибыли может быть нулевым. Однако по мере роста доходов, будет увеличиваться и размер членского взноса.

Палат всего две:

1. Handwerkskammer (ремесленная палата, HWK) – для ремесленной деятельности.
2. Industrie- und Handelskammer (торгово-промышленная палата, IHK) – для прочей деятельности, подпадающей под понятие Gewerbe.

От своей палаты можно получить консультации, пройти тренинги или рассчитывать на другие формы помощи.

Какие налоги платятся по гевербе?

Зарегистрированные индивидуальные предприниматели в Германии платят следующие налоги:

Если предприниматель является членом католической или протестантской церкви, он также платите дополнительные 5-9% от подоходного налога в качестве церковного налога — фактическая сумма устанавливается индивидуально федеральными землями.

Пример расчета налоговой нагрузки

К сожалению, привести серьезный пример практически невозможно. Так как в каждом случае должно учитываться очень много факторов. Но предположим гипотетическую ситуацию, когда индивидуальный предприниматель:

• Получил суммарный доход 30000 евро.
• Расходы на бизнес и другие специальные расходы – 0 евро.
• Муниципальная ставка торгового налога – 300%.
• Ставка НДС 7%.
• Сотрудников нет.
• Церковный налог не платится.

В таком случае его налоговые издержки составляют:

• Подоходный налог: 30000 х 14,34% (ставка при таком доходе) = 4303 евро.
• Торговый налог: (30000 – 24500) х 3,5% х 300% = 577,50 евро.
• НДС: 30 000 х 7% = 2100 евро.
• Доход за вычетом налогов: 30000 – (4303 + 577,50 + 2100) = 23019,50 евро.

Еще раз акцентируем внимание читателей – рассмотрена ситуация настолько исключительно для понимания системы расчетов. В реальности такие вводные практически невозможны. Для лучшего осознания можно использовать следующие калькуляторы:

1. Расчет Einkommensteuer
2. Калькулятор Gewerbesteuer
3. Расчет Umsatzsteuer

Обратите внимание, что кроме калькулятора подоходного налога, предоставленного официальными налоговыми органами, остальные калькуляторы от частных структур, и относится к результатам нужно как к ориентировочным. Точные данные может предоставить только профессиональный бухгалтер, учтя все имеющиеся факторы.

Как закрыть гевербе в Германии?

Причины закрытия бизнеса могут быть разными: смена деятельности, переезд, финансовые трудности или просто личное решение. Во всех этих случаях необходимо незамедлительно снять с регистрации свой бизнес и одновременно прекратить его деятельность. В противном случае существует риск получить штраф.

Процесс снятия бизнеса с регистрации прост. Кроме этого, существует альтернатива отмены регистрации – приостановка деятельности.

Когда следует отменить регистрацию Gewerbe?

Существуют три основные причины, по которым отменяют регистрацию бизнеса:

• Прекращение деятельности из-за личных или профессиональных изменений.
• Переезд в другое место или другую страну.
• Переход на новую организационно-правовую форму.

Регистрируя свой бизнес, предприниматель, кроме прочего, гарантирует компетентному органу, что будет незамедлительно уведомлять о любых изменениях. Это также относится к случаям, когда он больше не может или не хочет заниматься деятельностью.

Какие документы нужны для отмены регистрации бизнеса?

Если нужный Gewerbeamt не предоставляет возможность ликвидировать гевербе онлайн, понадобится подать бумажное заявление. Обычно бланк можно скачать с сайта ответственного органа. В крайнем случае получить заявление о закрытии бизнеса (📃 Gewerbeabmeldung) лично.

Formular Gewerbeabmeldung

Необходимо заполнить форму, подписать и отправьте в офис. Потребуются также некоторые другие документы:

1. Действующее свидетельство о регистрации (Gewerbeschein).
2. Удостоверение личности (загранпаспорт).
3. Выписка из торгового реестра (в случае eK).
4. Другие документы, которые может потребовать Gewerbeamt.

Как происходит подача Gewerbeabmeldung и отмена регистрации?

Зачастую можно снять Gewerbe с регистрации онлайн. Для этого либо нужно загрузить необходимые документы с помощью специального ПО, либо заполнить, распечатать, подписать и отправить по традиционной почте.

В противном случае придется лично явиться в Gewerbeamt. В этом случае с собой необходимо взять заполненное заявление (Gewerbeabmeldung) и все необходимые документы.

Оплата снятия с учета предприятия

Оплата производится непосредственно на месте.

Стоимость снятия с регистрации варьируется в зависимости от местоположения. Обычно не более 50 евро. Некоторые муниципалитеты и вовсе предоставляют услугу бесплатно (например, в Берлине эта процедура проводится бесплатно и онлайн).

Можно ли снять через представителя?

Если нет возможности заниматься ликвидацией Gewerbe лично, можно поручить это другому лицу. Для этого ему предоставляется письменная доверенность, которая подается в регистрационный орган с пакетом документов, а также удостоверением личности доверенного лица.

Получение Gewerbe-Abmeldung (подтверждения о закрытии)

Решение о ликвидации гевербе подтверждается соответствующим документом — Gewerbe-Abmeldung. Он может понадобиться для предоставления в другие госучреждения, чтобы подтвердить факт прекращения бизнес-деятельности.

При личном обращении документ могут выдать сразу же. Альтернатива – высылка его по почте на указанный адрес.

Подведение итогов по налогам и отчетности

Несмотря на ликвидацию бизнеса, обязанности перед налоговыми властями, особенно те, что выполняются по результатам года, сохраняются. Среди основных можно выделить следующие:

1. Подача Einkommensteuer – итоговой, годовой налоговой декларации за тот год, в котором бизнес ликвидирован. В декларации ставится отметка, что деятельность не осуществляется с указанной даты. Доход, соответственно, указывается только за период деятельности, но декларация – за весь год.
2. Плательщики НДС подают итоговую декларацию по НДС. Выплачивается и остаток рассчитанного налога, а в случае ранее сделанной переплаты – средства возвращаются.
3. Gewerbesteuer — декларация по торговому налогу за год закрытия бизнеса. При выплате авансами, не исключено, что придется выровнять (доплатить или получить возврат) платежи.
4. Оплатить взносы в палату, членом которой являлся предприниматель.

При необходимости нужно закрыть бухгалтерские книги, в т.ч. подать итоговый отчет по прибылям и убыткам.

Уведомление других органов

При вынесении решения о прекращении бизнеса, Gewerbeamt проинформирует ключевые инстанции о произошедшем. В первую очередь уведомления будут отправлены в налоговую (Finanzamt) и палаты (IHK/HWK). Предпринимателю не нужно отдельно уведомлять их о закрытии.

Однако другие организации, участвующие так или иначе в бизнес-процессах, уведомить стоит, в частности:

• Пенсионное страхование (Deutsche Rentenversicherung), если были там зарегистрированы.
• Торговый реестр (Handelsregister) – после получения Gewerbeabmeldung, подается нотариально заверенное заявление о ликвидации регистрации.
• Контрагенты.
• Банки и другие финансовые / кредитные организации.
• Страховые компании.

Если одновременно получались пособия, необходимо уведомить Jobcenter (Agentur für Arbeit) о ликвидации бизнеса и изменении доходов.

Обязанность сохранять документы

Ликвидация бизнеса не означает, что можно уничтожать все старые документы. Обязанность по хранению документов остается в силе. Договоры, счета, файлы и другие важные документы, счета должны храниться в безопасности. Рекомендуемый срок — десять лет.

Альтернатива аннулированию гевербе (Ruhemeldung)

Решение о ликвидации бизнеса является окончательным. Но существует и альтернативный вариант приостановить Gewerbe, объявить его временно бездействующим. Это позволит возобновить деятельность позже. При этом «срок ожидания» не ограничен.

Вопрос Ruhemeldung решается с налоговой инспекцией, а не с Gewerbeamt. Также следует отправить уведомления:

• медицинской страховой компании;
• палатам, в которых состоит предприниматель.

Частые вопросы

Подытожим. Gewerbe – это форма индивидуального предпринимательства в Германии, которая может быть выгодной, в том числе и для иностранцев. Однако прежде чем погружаться в заманчивый мир бизнеса, стоит внимательно изучить все аспекты его деятельности, налогообложения, возможных ограничений и пр. Предоставленный выше подробный материал призван помочь в этом.