Податкові питання є одними з найскладніших у будь-якій країні, зокрема й у Німеччині. Окрім знання методики розрахунку платежів, способів їх сплати, термінів і форм подання звітності та багатьох інших нюансів, необхідно розуміти, де знайти свою податкову інспекцію.
У переважній більшості випадків платник податків у Німеччині взаємодіє з установою під назвою Finanzamt. Що це таке? Чим займається Фінанцамт? Як знайти свою податкову? Відповіді пояснює наш Міграційний Консультант.
Що таке Фінанцамт у Німеччині?
Саме районні відділення всієї податкової системи зазвичай і називають Finanzamt. На цьому рівні відбувається основна взаємодія кожного платника податків із податковою службою.
Обов’язки Finanzamt у Німеччині
До обов’язків цього органу входить:
- обробка податкових декларацій;
- визначення сум податків;
- проведення податкових перевірок.
Крім того, податкова інспекція надає інформацію про податкові зобов’язання та відповідає на запити платників податків.
Компетенції податкових органів у Німеччині
Німецькі Finanzamt щодо платників податків можуть бути двох видів. Перший тип стосується фізичних осіб, а другий — бізнес-структур. Розглянемо обидва окремо:
- За місцем проживання (Wohnsitzfinanzamt).
- За місцем постійного представництва (Betriebsstättenfinanzamt).
Wohnsitzfinanzamt відповідає за фізичних осіб і діє за їх основним місцем проживання.
- Усі декларації з прибуткового податку подаються до Finanzamt за місцем проживання.
- У разі кількох місць проживання вирішальним вважається основне місце перебування.
Усі фізичні особи, включно з підприємцями, за своїми особистими (не корпоративними) податками звітують перед Wohnsitzfinanzamt.
Betriebsstättenfinanzamt відповідає за роботодавців і компанії (юридичних осіб).
- Вона обробляє декларації з податку на прибуток та приймає утримані з заробітної плати податки.
- Також відповідає за корпоративні податки, зокрема за податок на додану вартість (Umsatzsteuer).
Таким чином, підприємець, який є засновником юридичної особи, що веде діяльність за межами свого округу (Bezirke), може бути зареєстрований одразу у двох Finanzamt:
- за місцем проживання як фізична особа;
- за місцем постійного представництва як юридична особа.
Як знайти свою податкову інспекцію?
На момент публікації у Німеччині налічується близько 650 офісів Фінанцамт. Залежно від розміру та чисельності населення підпорядкованого округу, Finanzamt може бути поділений на окремі департаменти, які в поодиноких випадках можуть бути географічно розташовані окремо.
Щоб знайти необхідний Фінанцамт, виконайте такі дії:
- Перейдіть на сторінку послуги.
- Прокрутіть до поля пошуку.
- Введіть дані для пошуку. В ідеалі це має бути поштовий індекс, але допускається також вводити назви муніципалітету, міста або самої податкової інспекції.
- Серед запропонованих варіантів виберіть свій за вказаною адресою та натисніть на нього.
- Ознайомтеся з контактними даними.
Зверніть увагу, що інформації може бути багато. Не забувайте прокручувати сторінку вниз, доки не ознайомитеся з усіма потрібними відомостями.
Які дані збирає Finanzamt?
«Податкова знає про вас усе!» — ця поширена фраза значно спрощує ситуацію, однак не така вже й далека від істини. Фінанцамт має у своєму розпорядженні величезний обсяг даних.
Що стосується загальних персональних відомостей, Finanzamt уповноважений запитувати:
- повне ім’я та прізвище;
- дату народження;
- віросповідання;
- сімейний стан;
- інформацію про дітей віком до 18 років.
Податковий орган отримує відповідну інформацію від реєстраційного бюро, яке завжди передає її до податкової інспекції. Він також знає ідентифікаційний код у Німеччині (Identifikationsnummer та Steuernummer) кожного платника податків.
Крім того, Фінанцамт отримує від роботодавця всю інформацію про доходи працівника в електронному вигляді. До неї, зокрема, належать:
- валова заробітна плата;
- утриманий прибутковий податок;
- надбавка солідарності;
- внески на соціальне страхування.
Податкова інспекція також знає розмір допомог, що заміщують заробітну плату. До них належать допомога з безробіття, Elterngeld і оплата лікарняних. Інша інформація, доступна податковій, охоплює внески до приватного медичного страхування та дані про страхування на випадок тривалого догляду.
Чи може Фінанцамт перевіряти рахунки?
У принципі, можна сказати, що всі дані, які містять інформацію про доходи та активи особи, можуть бути доступні податковій інспекції. Відповідно, вона має доступ до величезного обсягу інформації з багатьох різних джерел, включно з третіми сторонами. Сюди належать і банки, які повідомляють податкові органи про підозрілі рухи коштів на рахунках, особливо якщо є підозри у відмиванні грошей.
Нині передача даних здійснюється переважно у цифровому форматі. Фінанцамт забезпечує цей процес онлайн через систему Elster. Ця програма набула популярності з січня 2013 року, зокрема завдяки впровадженню ELStAM — електронної системи утримання податку із заробітної плати. Elster була запущена ще у 1996 році, а Баварська податкова служба, розташована в Мюнхені, виступає національним координатором проєкту.
Наскільки захищені дані в податковій інспекції?
Дані, передані між окремими державними органами, добре захищені. Оскільки передача здійснюється відповідно до положень Каталогу базового ІТ-захисту (IT-Grundschutz-Katalog) Федерального відомства з інформаційної безпеки (Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik), вона проходить відповідну сертифікацію.
Крім того, Finanzamt регулярно замовляє аудит безпеки, наприклад, в Інституту Фраунгофера. Працівники податкової служби зобов’язані зберігати податкову таємницю, вони не мають права передавати чи публікувати отримані дані. Як правило, доступ до податкової інформації має лише співробітник, відповідальний за конкретний податковий номер (Steuernummer). Для всіх інших доступ технічно заблокований.
Персональні дані зберігаються протягом строку, необхідного для виконання податкових процедур. При цьому застосовуються строки позовної давності. Податковий орган зобов’язаний повідомити суб’єкта даних про намір подальшої обробки його персональної інформації.
Що і коли може привернути увагу податкової в Німеччині?
Будь-яке невиконання обов’язків (н-д, несвоєчасне подання декларацій або несплата податків) може стати підставою для розслідування. Також увагу привертають операції, які можуть свідчити про відмивання грошей.
Окрім цього, варто дотримуватися таких порад, щоб зайвий раз не привертати увагу контролюючих органів:
- Не приховуйте від органів влади дані, які потенційно можуть зменшити ваші податкові платежі. Умисне приховування інформації про оподатковуваний дохід є підставою для підозри в ухиленні від сплати податків. Це кримінальне правопорушення, яке у тяжких випадках карається позбавленням волі строком до 10 років.
- Якщо ви не впевнені, чи дійсно запитувані документи необхідні для податкової перевірки, уточніть безпосередньо в податковій інспекції, з якою метою вони запитуються.
Також можна звернутися до фахівця із захисту даних у податковій інспекції, який допоможе із запитом. Ви маєте право будь-коли подати скаргу до Федерального відомства із захисту даних (BfDI) або запросити оцінку в межах загального розслідування.
Часті питання
Підсумуємо. Уникнути спілкування з податковою практично неможливо для кожного, хто має дохід у Німеччині. Як правило, основна взаємодія відбувається на рівні районних офісів — Finanzamt. Варто заздалегідь уточнити, чим саме вони займаються, до юрисдикції якого офісу належить конкретний платник податків і де розташований компетентний Фінанцамт.