Різноманітними ідентифікаторами, зокрема податковими, уже нікого не здивуєш. Усі давно звикли, що в кожній країні існують аналоги ІПН і їх потрібно отримувати під час переїзду на нове місце проживання.
Ще більше плутанини додають німецькі правила, коли іноземець дізнається, що в Німеччині існує кілька ідентифікаторів, і більшості присвоюють щонайменше два. Кожен із них використовується у своїй ситуації, і плутати їх не можна.
Що таке Identifikationsnummer і Steuernummer? Чим відрізняються податковий номер і ідентифікатор? Як отримати Steuer-ID і Steuernummer? Відповіді надав наш Міграційний консультант.
Різниця між IdNr та Steuernummer
Одразу розглянемо основні відмінності цих двох ідентифікаторів, а далі детальніше зупинимося на кожному аспекті.
| Steuer-ID | Steuernummer | |
|---|---|---|
| Що ідентифікує | Особу | Об’єкт оподаткування та його податкові операції |
| Кому присвоюється | Лише фізичній особі (у тому числі іноземцю) | Об’єкту оподаткування (як фізичній особі, так і компанії, асоціації чи іншій організації) |
| Рівень присвоєння | Федеральний (BZSt — Федеральне центральне податкове управління) | Місцевий (Finanzamt — податкова служба за місцем проживання або реєстрації) |
| Можливість зміни | Присвоюється один раз і не змінюється | Може змінюватися при зміні обставин (переїзд, зміна прізвища тощо) |
| Кількість цифр | 11 цифр | Зазвичай 10 або 11 цифр (залежно від федеральної землі), при електронному оформленні — 13 цифр |
| Приклади використання | Надається роботодавцю для подання заяви на сплату податку на прибуток | Використовується при будь-якому прямому зверненні до регіональної податкової інспекції |
| Потрібна платнику податків при підготовці та поданні податкової декларації | Компаніям або фрилансерам — при створенні рахунків-фактур (є винятки) | |
| При поданні заяви на звільнення від сплати податку на приріст капіталу | При відкритті бізнес-рахунку в банку фрилансером | |
| При реєстрації на Elster-Portal для подання декларацій онлайн | ||
| При оформленні допомог Kindergeld або BAföG |
Особи, які ведуть підприємницьку діяльність, повинні знати, що для них існує ще один ідентифікатор, пов’язаний з оподаткуванням — ідентифікаційний номер платника ПДВ (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, також Umsatzsteuer-ID або USt-IdNr). Цей номер у даному матеріалі не розглядається.
Identifikationsnummer (Steuer-ID) у Німеччині
Ідентифікаційний номер платника податків присвоюється Bundeszentralamt für Steuern (Федеральним центральним податковим управлінням, BZSt) і дозволяє точно та надійно пов’язувати з конкретною особою її податкові декларації, повідомлення та офіційну кореспонденцію.
Як виглядає ІПН у Німеччині?
IdNr присвоюється один раз і залишається незмінним навіть після переїзду, укладення шлюбу чи зміни імені. Він містить обмежену персональну інформацію та по всій Німеччині складається з 11 цифр.
Остання цифра є контрольною та обчислюється на основі попередніх десяти, що допомагає виявляти можливі помилки. Одна й та сама цифра може зустрічатися в IdNr не більше трьох разів. При цьому три однакові цифри не можуть стояти поруч, але дві поспіль допускаються. У такому випадку цифри, більші та менші на одиницю, пропускаються (н-д, у номері 1-2-3-4-5-6-6-9-6-0-? відсутні цифри 7 і 8).
Головне — щоб IdNr був наявний у відповідних базах даних. Після його присвоєння людина отримує повідомлення, зокрема у паперовому вигляді, із зазначенням ідентифікатора. Лист може виглядати так:
Це повідомлення має інформаційний характер і не є обов’язковим документом. У разі його (листа) втрати податковий ідентифікатор у Німеччині залишається незмінним і продовжує діяти.
Як дізнатися свій Steuer-ID?
Під час присвоєння податкові органи інформують фізичну особу про проведену процедуру, зокрема за допомогою вищезазначеного листа.
У подальшому ідентифікаційний номер платника податків зазвичай можна знайти:
- у листах із податкової інспекції, зокрема в деклараціях про доходи або іншій офіційній кореспонденції
- у листі, що визначає рівень податку на доходи (Einkommensteuerbescheid)
- у довідці про сплату податку на заробітну плату (Lohnsteuerbescheinigung)
- Перейдіть на сторінку послуги.
- Заповніть форму та надішліть дані.
- Дочекайтеся листа з вашим ідентифікатором.
- для тих, хто народився до 2008 року і проживав у Німеччині на той час — IdNr було присвоєно та надіслано одночасно;
- для осіб, народжених у Німеччині після 2008 року, Steuer-ID присвоюється автоматично та надсилається на адресу батьків;
- під час першої обов’язкової реєстрації в Німеччині.
FF— податкова інспекція;BBB— номер регіону;UUUU— особистий ідентифікаційний номер;P— контрольна цифра.
Якщо жоден із наведених способів не дав результату, IdNr можна отримати онлайн у BZSt. Для цього:
Усі відомості мають бути актуальними, зокрема адреса проживання, на яку буде надіслано відповідь. Зазвичай лист надходить протягом 4 тижнів. Отримати інформацію по телефону чи електронною поштою неможливо.
Як іноземцю отримати податковий номер у Німеччині?
Ідентифікаційний номер платника податків у Німеччині окремо не надається. Це відбувається автоматично у таких випадках:
Для більшості українців, які нещодавно прибули до країни, саме останній спосіб найпоширеніший. Окремі нюанси стосуються громадян України, які мають тимчасовий захист — про них можна дізнатися з офіційних брошур:
hinweis_idnr_gefluechtete_ukraineОсновна відмінність полягає у відсутності потреби в додатковій реєстрації, якщо реєстрація тимчасового захисту (див. про Параграф 24) уже відбулася в центрі. Крім того, у брошурах є адреси, за якими можна звертатися у разі виникнення додаткових питань.
Часті питання – Steuer-ID
Steuernummer у Німеччині
Податковий номер (Steuernummer) — це ідентифікатор об’єкта оподаткування та його податкових операцій на місцевому рівні (на рівні компетентного Finanzamt).
Цей номер може змінюватися у таких випадках: переїзд у зону відповідальності іншого Finanzamt або зміна прізвища (н-д, після одруження). Іноді заміна Steuernummer може відбуватися також внаслідок змін у законодавстві.
Як виглядає податковий номер у Німеччині?
Steuernummer може складатися з 10 або 11 цифр, у деяких випадках використовується 12-значний “уніфікований” формат, а при отриманні в електронному вигляді по всій Німеччині застосовується стандартний 13-значний ідентифікатор.
На прикладі Берліна це може виглядати так:
| Стандартна схема | Єдина федеральна схема |
| FF/BBB/UUUUP | 11FF0BBBUUUUP |
У обох варіантах:
Компанії, самозайняті особи та фрилансери, як правило, зобов’язані вказувати свій податковий номер у рахунках-фактурах, щоб забезпечити коректність податкової звітності. Однак у деяких випадках замість нього може використовуватися ідентифікаційний номер платника ПДВ (Umsatzsteuer-ID).
Формати та приклади для всіх федеральних земель Німеччини:
| Федеральна земля | Стандартна схема | Приклад | Єдина схема | Приклад | Єдина федеральна схема | Приклад |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Баден-Вюртемберг | FF/BBB/UUUUP | 93/815/08152 | 28FFBBBUUUUP | 289381508152 | 28FF0BBBUUUUP | 2893081508152 |
| Баварія | FFF/BBB/UUUUP | 181/815/08155 | 9FFFBBBUUUUP | 918181508155 | 9FFF0BBBUUUUP | 9181081508155 |
| Берлін | FF/BBB/UUUUP | 21/815/08150 | 11FFBBBUUUUP | 112181508150 | 11FF0BBBUUUUP | 1121081508150 |
| Бранденбург | FFF/BBB/UUUUP | 048/815/08155 | 3FFFBBBUUUUP | 304881508155 | 3FFF0BBBUUUUP | 3048081508155 |
| Бремен | FF/BBB/UUUUP | 75/815/08152 | 24FFBBBUUUUP | 247581508152 | 24FF0BBBUUUUP | 2475081508152 |
| Гамбург | FF/BBB/UUUUP | 02/815/08156 | 22FFBBBUUUUP | 220281508156 | 22FF0BBBUUUUP | 2202081508156 |
| Гессе | 0FF/BBB/UUUUP | 013/815/08153 | 26FFBBBUUUUP | 261381508153 | 26FF0BBBUUUUP | 2613081508153 |
| Мекленбург — Передня Померанія | FFF/BBB/UUUUP | 79/815/08151 | 4FFFBBBUUUUP | 407981508151 | 4FFF0BBBUUUUP | 4079081508151 |
| Нижня Саксонія | FF/BBB/UUUUP | 24/815/08151 | 23FFBBBUUUUP | 232481508151 | 23FF0BBBUUUUP | 2324081508151 |
| Північний Рейн-Вестфалія | FFF/BBBB/UUUP | 133/8150/8159 | 5FFFBBBBUUUP | 513381508159 | 5FFF0BBBBUUUP | 5133081508159 |
| Рейнланд-Пфальц | FF/BBB/UUUUP | 22/815/08154 | 27FFBBBUUUUP | 272281508154 | 27FF0BBBUUUUP | 2722081508154 |
| Саар | FFF/BBB/UUUUP | 10/815/08182 | 1FFFBBBUUUUP | 101081508182 | 1FFF0BBBUUUUP | 1010081508182 |
| Саксонія | FFF/BBB/UUUUP | 201/123/12340 | 3FFFBBBUUUUP | 320112312340 | 3FFF0BBBUUUUP | 3201012312340 |
| Саксонія-Анхальт | FFF/BBB/UUUUP | 101/815/08154 | 3FFFBBBUUUUP | 310181508154 | 3FFF0BBBUUUUP | 3101081508154 |
| Шлезвіг-Гольштейн | FF/BBB/UUUUP | 29/815/08158 | 21FFBBBUUUUP | 212981508158 | 21FF0BBBUUUUP | 2129081508158 |
| Тюрингія | FFF/BBB/UUUUP | 151/815/08156 | 4FFFBBBUUUUP | 415181508156 | 4FFF0BBBUUUUP | 4151081508156 |
Усі формати узгоджені з Федеральним центральним податковим управлінням (BZSt) та використовуються для податкової звітності, виставлення рахунків і електронної передачі даних через Elster.
Як отримати Steuernummer?
Податковий номер присвоюється податковою інспекцією (Finanzamt) для будь-якої взаємодії з нею. Його надають автоматично під час першого подання податкової декларації або початку комерційної діяльності, зокрема діяльності фрилансера.
Після обробки запиту податковою інспекцією заявник отримує свій Steuernummer поштою. Зазвичай це займає 2-6 тижнів.
На відміну від ідентифікаційного номера платника податків (IdNr), який залишається незмінним упродовж усього життя, податковий номер може змінюватися у разі переїзду або зміни податкової інспекції.
Якщо податковий номер втрачено або забуто, його можна знайти в повідомленні про нарахування податку або запросити безпосередньо у Фінанцамт.
Часті питання – Steuernummer
Підсумуємо. Обидва ідентифікатори — Штоєр-айді і Штоєр-номер — можуть бути обов’язковими для іноземця в Німеччині. Проте їх не можна плутати між собою, оскільки кожен має свою сферу застосування. Саме тому варто заздалегідь і детально вивчити як відмінності між ними, так і способи їх отримання.