Всі ті, хто займається в Німеччині бізнесом або ті, хто лише планує таку діяльність, стикалися з поняттям «самозайнятості». Це слово для багатьох іноземців може бути знайомим за законодавством інших країн, однак у нашому випадку воно має своє чітко визначене значення, без розуміння якого існує ризик припуститися багатьох помилок, зокрема й у питаннях оподаткування.
Що таке самозайнятість у Німеччині? Які форми Selbständigkeit існують і чим відрізняються? Як здійснюється оподаткування самозайнятих осіб? Про все це читайте в нашому матеріалі.
Зміст
Що таке самозайнятість, та як вона називається у Німеччині?
Пряме визначення самозайнятості в німецькому законодавстві не встановлене, однак на цю форму діяльності є посилання в окремих нормативно-правових актах, наприклад:
- 2 EStG (Закону про податок на прибуток) вказує на факт існування доходу від самозайнятості (Einkünfte aus selbständiger Arbeit).
- 18 EStG визначає, що саме є таким прибутком.
- 7a SGB IV (Соціальний кодекс Німеччини — Книга 4) описує, зокрема, спосіб визначення відмінностей між найманою працею та самозайнятістю.
Таким чином, поняття самозайнятості (Selbständigkeit, Selbständiger Arbeit, Selbständige Tätigkeit) є офіційним, хоча його визначення виведене з різних норм і не сформульоване однозначно в жодному законі.
Чи можна відкрити самозайнятість у Німеччині для українців?
Так, громадяни України мають право здійснювати економічну діяльність у Німеччині у форматі самозайнятості, якщо вже оформили тимчасовий захист за Параграфом 24 або мають Фікційне посвідчення (Fiktionsbescheinigung).
Українці з іншими статусами можуть бути Selbständiger на тих самих умовах, що й інші іноземці.
Які види ВНЖ дають право на самозайнятість?
Громадянам країн ЄС не потрібні будь-які додаткові дозволи для діяльності у формі самозайнятості. Для громадян третіх країн діють окремі правила.
Іноземці, які не мають права на самозайнятість у вільному режимі, повинні отримати ВНЖ на підставі §21 AufenthG — спеціальний Aufenthaltserlaubnis (вид на проживання) для самозайнятих. Заява на отримання такого ВНЖ, як правило, подається перед в’їздом в країну до компетентного дипломатичного представництва Німеччини (посольства або консульства) за кордоном. Якщо особа вже перебуває в Німеччині, заява також може бути подана до компетентного імміграційного органу.
Громадяни країн, які мають право на безвізовий в’їзд, можуть приїздити до Німеччини та подавати заяву на отримання виду на проживання. При цьому, попри безвізовий режим, діяльність дозволена лише за наявності чинного виду на проживання. З огляду на можливі строки очікування, доцільно заздалегідь подати заяву на отримання посвідки.
Оскільки процедура часто займає тривалий час, ми рекомендуємо ретельно планувати й враховувати строки розгляду дозвільних документів при організації вашого бізнесу.
Для отримання ВНЖ для самостійної комерційної діяльності застосовуються такі умови:
- Наявність економічного інтересу або регіональної потреби в заявленому виді діяльності;
- Очікування від діяльності позитивного впливу на економіку;
- Фінансування діяльності забезпечується за власний рахунок або за рахунок кредитних зобов’язань.
Усі три вимоги мають бути виконані. Оцінка грунтується на життєздатності бізнес-ідеї, підприємницькому досвіді, обсягах інвестицій, впливі на зайнятість і професійну підготовку, а також внеску в інновації та дослідження. Крім того, особи віком понад 45 років повинні надати підтвердження наявності відповідного пенсійного забезпечення, а окремі види діяльності можуть вимагати додаткових умов, наприклад, наявності профільної освіти, сертифікатів, ліцензій тощо.
Які форми Selbständigkeit існують у Німеччині?
Як уже зазначалося, самозайнятість — це загальне поняття. Зазвичай до Selbständigkeit відносять три такі типи діяльності:
| Вид самозайнятості | Опис |
|---|---|
| Приватне підприємництво, власник бізнесу (Gewerbetreibende або просто Gewerbe) | Будь-яка діяльність, що підпадає під визначення самозайнятості, за винятком вільних професій і фермерів. |
| Особи вільних професій (Freiberufler) | Самозайняті особи, які здійснюють діяльність у межах професій, визначених законодавчо, наприклад лікарі, архітектори, актори, художники, консультанти тощо. |
| Фермери та лісники (Land- und Forstwirte) | Ці види діяльності, що здійснюються у форматі Selbständigkeit, регулюються окремими нормами законодавства. |
Кожна з перелічених форм має свої нюанси, зокрема й на етапі реєстрації діяльності.
Як оформити самозайнятість у Німеччині?
Короткий опис реєстрації самозайнятості розглянемо далі. Для отримання більш повної інформації переходьте за посиланнями на тематичні статті.
Freiberufler
В іншому:
- вільні професії зазвичай охоплюють незалежну наукову, художню, літературну, викладацьку або освітню діяльність. Крім того, до них належать медичні, юридичні, податкові, бізнес-консалтингові, журналістські, а також науково-технічні професії, перелічені в 18 EStG;
- для деяких вільних спеціальностей існують правила, що визначають особисті та/або професійні вимоги, необхідні для здійснення діяльності. Видачею ліцензій займаються відповідні професійні об’єднання (палати), реєстрація в яких може бути обов’язковою;
- фрилансери зазвичай працюють як індивідуальні підприємці (Einzelunternehmen). Водночас кілька осіб можуть створити цивільно-правове товариство (GbR), професійне товариство або товариство з обмеженою професійною відповідальністю.
Докладніше про Freiberufler, умови та способи реєстрації читайте в тематичному матеріалі.
Gewerbe
Будь-яка економічна діяльність, що відповідає критеріям Selbständigkeit і не є ні Freiberufler, ні сільськогосподарською діяльністю, вважається Gewerbe. Найчастіше йдеться про торгівлю, однак можливі й інші форми.
Бізнес також може здійснюватися у форматі різних організаційно-правових форм:
- індивідуальне підприємництво (Einzelunternehmen);
- повне товариство (OHG);
- просте товариство (GbR);
- товариство з обмеженою відповідальністю (GmbH) тощо.
Повну інформацію можна знайти в статті про Gewerbe та способи реєстрації як Gewerbetreibender.
Фермери та лісники
Іноземці в Німеччині вкрай рідко здійснюють діяльність в такому форматі, тому детально на лісовому й сільському господарстві зупинятися не будемо.
Зазначимо лише, що для таких осіб діють спеціальні правила внесків до пенсійного фонду фермерів, а також деякі інші умови.
Які податки сплачує самозайнято особа у Німеччині?
Податки, які доведеться сплачувати, залежать від обраної організаційної форми, а також від того, чи вважатиметься особа Freiberufler або Gewerbetreibender. Загальна картина така:
| Податок | Сплачують при Gewerbe | Сплачує Freiberufler |
|---|---|---|
| Податок на прибуток (Einkommensteuer) | да | да |
| Торговий податок (Gewerbesteuer) | да | ні |
| ПДВ (Umsatzsteuer) | так, якщо немає права на звільнення | |
Водночас деякі форми колективної організації, такі як GmbH або AG, зобов’язані сплачувати корпоративний податок (Körperschaftsteuer), торговий податок (Gewerbesteuer), податок на приріст капіталу (Kapitalertragsteuer) і ПДВ (Umsatzsteuer).
Докладніше про оподаткування — у тематичних статтях щодо кожного виду Selbständigkeit.
Часті запитання
Підсумуємо. Самозайнятість у Німеччині — зручний і комфортний для багатьох вид діяльності, що, крім іншого, надає певні пільги. Однак правильний вибір формату, реєстрація, питання оподаткування тощо є суттєвими аспектами законного функціонування, без вивчення яких можна припуститися значної кількості помилок.
Переключиться на русский язык
