Власники транспортних засобів у Німеччині зобов’язані сплачувати податок на цей вид свого майна. Це стосується й багатьох іноземців, хоча для біженців з України в перший рік перебування передбачені певні пільги.
Що таке транспортний податок у Німеччині? Як він розраховується? Хто повинен платити, а хто звільнений від цього? Відповіді читайте в цій статті нашого порталу.
Зміст
Що таке Kfz-Steuer у Німеччині?
Надходження від Kfz-Steuer, зокрема, спрямовуються на фінансування дорожнього будівництва. В основі розрахунку податку лежить принцип компенсації за потенційне забруднення довкілля: що вищий рівень такого забруднення, то більший розмір податку.
Коли автомобіль у Німеччині підлягає оподаткуванню?
Усі власники транспортних засобів, що експлуатуються в Німеччині, зобов’язані сплачувати транспортний податок. Зокрема, це стосується власників:
- Німецьких транспортних засобів;
- Іноземних автомобілів;
- Автомобілів, що використовуються незаконно (наприклад, керування незареєстрованим авто на дорозі загального користування);
- Усіх транспортних засобів із червоними номерними знаками (дилерські номери) та номерними знаками ретро автомобілів (за винятком зареєстрованих тест-драйвів).
Зазвичай відповідальність за сплату податку несе зареєстрований власник транспортного засобу. Однак допускається зазначення в податковій формі іншого платника. Наприклад, з міркувань страхування батьки часто вказують зареєстрованими власниками автомобілів своїх дітей.
Транспортний податок у Німеччині для біженців з України
Українські біженці звільняються від сплати податку на авто в перший рік свого перебування в Німеччині. Надалі сплата податку здійснюється на загальних підставах. Йдеться про приватні транспортні засоби, для автомобілів, що використовуються в комерційних цілях, така пільга може не застосовуватися.
Який розмір податку на автомобіль у Німеччині?
Для розрахунку податку на транспортний засіб знадобиться інформація, яку можна знайти в частині I Свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу або в документі про його реєстрацію.
| Інформація | Пункт у новому свідоцтві | Пункт у старому свідоцтві |
|---|---|---|
| Викиди CO₂ | V.7 | Відсутній |
| Тип двигуна | P.3 | Punkt 5 |
| Об’єм двигуна | P.1 | Punkt 8 |
| Дата першої реєстрації | Punkt B | Punkt 32 |
Відповідно, саме ці дані так чи інакше впливають на визначення розміру податку на авто в Німеччині. Для автомобілів, уперше зареєстрованих до 2009 року та без показника викидів, важливе значення мають також класи викидів (Євро-1, 2, 3, 4, 5 і 6).
Як розраховують Kfz-Steuer для автомобілів із новим свідоцтвом?
Сума транспортного податку, яку необхідно сплатити, складається з двох частин:
- Частина 1 залежить від типу двигуна та величини його робочого об’єму: за кожні 100 см³ робочого об’єму бензинового автомобіля сплачують €2,00, а дизельного — €9,50.
- Частина 2 враховує викиди CO₂ (тому її ще називають екологічним податком на авто в Німеччині). Дата первинної реєстрації має значення для ліміту викидів, понад який кожен додатковий грам коштує власнику бензинового авто €2,00 транспортного податку, а після 2021 року — встановлену суму.
Ліміти для частини 2 з дати першої реєстрації у 2009 році такі (до 2009 року діє інша система — див. нижче):
| Рік першої реєстрації | Ліміт викидів CO₂ |
|---|---|
| 2009 – 2012 | 120 г/км |
| 2012 – 2014 | 110 г/км |
| 2014 – 2021 | 95 г/км |
| Податок на авто в Німеччині у 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 рр. і надалі: | |
| >95-115 г/км | €2,00 |
| 116-135 г/км | €2,20 |
| 136-155 г/км | €2,50 |
| 156-175 г/км | €2,90 |
| 176-195 г/км | €3,40 |
| >195 г/км | €4,00 |
- Частина 1 транспортного податку становить €9,50 за кожні 100 см³ об’єму двигуна, тобто в цьому випадку 20 разів по €9,50 = €190.
- Частина 2: автомобіль був зареєстрований у 2010 році. На той час ліміт викидів вуглекислого газу становив 120 г/км. Авто викидає 154 г/км (на 34 грами більше норми). Потрібно доплатити €2,00 за кожен додатковий грам: 34 × €2,00 = €68,00.
Разом транспортний податок для цього автомобіля становить €190 + €68 = €258 на рік.
Як розраховується податок на авто зі старим свідоцтвом (без зазначення викидів CO₂)?
Коли показник викидів застосувати неможливо, використовується клас викидів:
- Транспортні засоби класифікуються за класами викидів Євро 1, 2, 3, 4, 5 або 6, де Євро 6 має найнижчі викиди, а Євро 1 — найвищі;
- Транспортні засоби, що не належать до класу Євро 0, класифікуються залежно від того, дозволене чи заборонене їх використання в період дії озонового попередження.
Застосовуються такі ставки:
- Євро 3 і вище (до 2,5 т): €6,75 для бензинових і €15,44 для дизельних авто;
- Євро 2: €7,36 для бензинових і €16,05 для дизельних двигунів;
- Євро 1: €15,13 для бензинових і €27,35 для дизельних двигунів;
- Євро 0 (без заборони руху в зоні дії озонового попередження): €21,07 для бензинових і €33,29 для дизельних авто;
- Євро 0 (інші): €25,36 для бензинових і €37,58 для дизельних двигунів.
Тарифи зазначені за 100 см³ об’єму двигуна.
Калькулятор податку на авто в Німеччині
Очевидно, що навіть розуміючи, як порахувати податок на авто в Німеччині, робити це вручну з урахуванням усіх наведених параметрів не завжди зручно. Для спрощення існують спеціальні калькулятори, зокрема офіційний від Міністерства фінансів Німеччини.
Хто має податкові пільги на авто в Німеччині?
Існує низка ситуацій, коли окремі категорії осіб або повністю звільняються від сплати Kfz-Steuer, або отримують знижку на транспортний податок.
Пільги для осіб з інвалідністю
Особи з важкою інвалідністю звільняються від сплати транспортного податку або отримують податкову знижку у розмірі 50%. Вид податкової пільги визначений символами, зазначеними в посвідченні.
Звільнення від податку (§3a абз.1 KraftStG):
- H — Безпорадність у повсякденному житті;
- Bl — Сліпота або тяжке порушення зору;
- aG — Виняткова інвалідність під час ходьби.
Знижка на податок у розмірі 50% (відповідно до §3a абз.2 KraftStG):
- Посвідчення особи з помаранчевим фоном;
- G — Порушення здатності ходити;
- Gl — Глухота.
Знижка 50% також надається за умови відмови особи з важкою інвалідністю від права на безкоштовний проїзд у громадському транспорті (відсутність відмітки про вартість у додатку до Посвідчення особи з важкою інвалідністю).
Пільги для нових та екологічних автомобілів
Власники електромобілів, зареєстрованих до 31 грудня 2020 року, звільняються від транспортного податку строком на п’ять років.
Крім того:
- Транспортні засоби, що не потребують реєстрації, звільняються від транспортного податку та отримують зелений номерний знак;
- Автомобілі, що належать поліції, збройним силам, пожежній службі та митниці, звільняються від податку на транспортні засоби;
- Автомобілі дипломатів, як правило, звільняються від Kfz-Steuer.
Не варто забувати, що транспортні засоби з викидами нижче встановленого ліміту не сплачують частину податку, розраховану на підставі цих показників.
Як сплатити податок на авто в Німеччині?
Після реєстрації автомобіля, як правило відразу, необхідно сплатити транспортний податок. Податок сплачується авансом за майбутній рік. Перший платіж розраховується виходячи з дати реєстрації, наступні — через рік після попереднього платежу. Тобто дата сплати для кожного буде індивідуальною.
Надалі, якщо реєстраційні дані не змінюються, на залишені контактні дані надходитимуть повідомлення від Zoll (Митна служба Німеччини, на яку покладено відповідальність за стягнення Kfz-Steuer) із сумою платежу та граничною датою сплати.
Водночас значно зручніше користуватися спеціальним онлайн-сервісом від Zoll. Після реєстрації користувач, зокрема, отримує такі переваги та можливості:
- Автоматичне виставлення рахунків і можливість сплати податку через SEPA (загальноєвропейський формат платежів);
- Відсутність потреби відвідувати банк або оформлювати окремий переказ;
- Зарахування коштів у день сплати податку;
- Відсутність ризику пропустити строк оплати, а отже — штрафів за прострочення, повідомлень про примусове стягнення тощо.
Там само є можливість внести зміни до реєстраційних даних, що впливають на розмір податку, зокрема такі, що надають право на пільги.
Несплата транспортного податку
У разі несплати транспортного податку спочатку надходить нагадування від органів влади. Після третього повідомлення може бути відкрито виконавче провадження.
Якщо податкова служба в межах виконавчого провадження повідомить орган реєстрації транспортних засобів про податкову заборгованість, останній може надати розпорядження скасувати реєстрацію автомобіля та вилучити (евакуювати) його.
Поки існує непогашена заборгованість, реєстрація нових транспортних засобів є неможливою. Однак після повного погашення боргу ця можливість відновлюється.
Інші податки в Німеччині, пов’язані з автомобілем
У більшості випадків продаж приватних автомобілів не оподатковується. Проте існують ситуації, коли покупець або продавець зобов’язані сплатити податки:
- Якщо автомобіль продається дорожче, ніж був придбаний (податок сплачує продавець);
- Якщо автомобіль продається в іншу країну ЄС (у продавця можуть виникнути зобов’язання зі сплати ПДВ);
- Якщо транспортний засіб продається дилеру (податкові зобов’язання дилера в межах його комерційної діяльності);
- Якщо вживані автомобілі продаються систематично (обов’язки можуть виникнути у продавця);
- Якщо здійснюється продаж комерційних уживаних транспортних засобів (у межах оподаткування продавця).
Кожен випадок є дуже індивідуальним і потребує детального аналізу конкретних обставин. Податок на купівлю авто в Німеччині, як правило, для приватних осіб не встановлюється.
Часті запитання
Підсумуємо. Kfz-Steuer є обов’язковою статтею витрат для переважної більшості автовласників. Щоб визначити, який податок на авто в Німеччині, необхідно розуміти структуру його розрахунку, а для цього точно знати параметри свого транспортного засобу: тип і об’єм двигуна, рівень викидів CO₂, дату першої реєстрації. Чим потужніший і шкідливіший автомобіль, тим вищим буде транспортний податок.
Переключиться на русский язык
