Криптовалютні операції в Німеччині чітко регулюються і не є анонімними. BaFin (Федеральне відомство з нагляду за фінансовими послугами) вважає цифрові активи фінансовим інструментом, що накладає певні зобов’язання, зокрема податкового характеру.
Що вважається криптовалютою в Німеччині? Як регулюється цей ринок? Як розраховуються і сплачуються податки? Відповідям на ці та інші питання присвячено даний матеріал нашого порталу.
Зміст
Що вважається криптовалютою в Німеччині
Федеральне відомство з нагляду за фінансовими послугами (BaFin) класифікує криптоактиви як фінансові інструменти (Finanzinstrumente) у значенні §1 Kreditwesengesetz (KWG, Закону про банківську діяльність).
До цієї категорії належать, зокрема:
- Біткоїн (Bitcoin, BTC) — перша і найбільш капіталізована криптовалюта, визнана «приватними грошима».
- Альткоїни (Altcoins) — усі інші криптовалюти, включаючи Ethereum (ETH), Ripple (XRP), Litecoin (LTC) та інші, створені на основі альтернативних протоколів.
- Токени (Token) — цифрові активи, випущені на існуючих блокчейн-платформах, які можуть надавати права на участь у проєктах або доступ до сервісів.
- Стейблкоїни (Stablecoins) — криптовалюти, прив’язані до фіатних валют (наприклад, USDT, USDC) або інших активів для мінімізації волатильності.
- Невзаємозамінні токени (NFT) — унікальні цифрові активи, що підтверджують право власності на конкретний об’єкт (цифрове мистецтво, колекційні предмети).
Регулювання криптовалюти в Німеччині
Правовий статус криптовалюти в Німеччині визначений як «цифрова цінність» (Kryptowert), що не є законним платіжним засобом, але визнається «приватними грошима» (Privatgeld) для цілей оподаткування. У 2020 році набув чинності закон, який прирівняв операції з криптовалютами до послуг фінансових інститутів. Це означає, що комерційна діяльність з цифровими активами потребує ліцензії BaFin.
Для фізичних осіб ключовим нормативним актом залишається §23 Einkommensteuergesetz EStG, Закон про прибутковий податок), відповідно до якого здійснюється оподаткування доходів від приватних угод купівлі-продажу.
Де і як купити криптовалюту в Німеччині?
Придбання цифрових активів доступне через кілька різних сервісів, що мають свої особливості верифікації і відрізняються розміром комісій. Основний спосіб — централізовані криптобіржі, які пропонують широкий вибір, а також можливість виведення на банківський рахунок. Альтернативою є брокерські платформи зі спрощеним інтерфейсом, а також позабіржові (OTC) майданчики.
Як правило, німецькі банки активно співпрацюють лише з біржами, що мають ліцензію BaFin або визнану юрисдикцію ЄС. При виборі платформи варто звертати увагу не лише на комісію, але й на наявність у біржі статусу «Crypto custody business license» (статусу регульованого криптосервісу).
Вибір і реєстрація на криптобіржі
Процес реєстрації на регульованих біржах включає кілька етапів, обов’язкових для дотримання законодавства, зокрема пов’язаного з протидією відмиванню коштів (Geldwäschegesetz):
- Ідентифікація особи за паспортом або посвідченням особи через відеозв’язок або сервіс PostIdent.
- Підтвердження податкового резидентства і країни походження коштів.
- Налаштування двофакторної автентифікації для забезпечення безпеки акаунта.
- Заповнення анкети щодо походження коштів і запланованого обсягу операцій.
Після проходження верифікації відкривається доступ до депозиту в євро через банківський переказ, який зазвичай займає 1–2 робочі дні. Для термінових покупок деякі біржі пропонують купівлю з банківської картки або через Apple Pay, однак комісія в таких випадках вища.
Порівняння деяких регульованих криптобірж, доступних у Німеччині:
| Біржа | Ліцензія в Німеччині | Комісія за виведення євро | Підтримка євро-рахунків |
|---|---|---|---|
| Bison | Повна ліцензія BaFin | Безкоштовно (1 раз на місяць) | Німецький IBAN |
| BSDEX | Повна ліцензія BaFin | Безкоштовно | Німецький IBAN |
| Bitpanda | Ліцензія в ЄС (Австрія) | €0,99–€2,99 залежно від суми | Європейський IBAN |
| Coinbase | Ліцензія в ЄС (Ірландія) | Від €0,15 (SEPA) | Європейський IBAN |
Різниця між німецьким і європейським IBAN полягає в походженні банку-партнера. Операції в Німеччині з німецькими банками можуть проходити швидше.
Як вивести криптовалюту в Німеччині?
Процес конвертації в євро потребує не лише вибору найбільш вигідного за умовами каналу виведення, але й виконання вимог конкретного банку щодо протидії легалізації злочинних доходів. Найбільш передбачуваний спосіб — виведення через ту ж біржу, де була придбана криптовалюта, оскільки історія транзакцій уже відома платформі і може бути надана банку за запитом.
Які банки Німеччини підтримують виведення крипти на рахунок
Великі банки Німеччини розділилися стосовно клієнтів, що здійснюють операції з криптовалютами. Одні кредитні установи повністю припинили обслуговування клієнтів при виявленні переказів з бірж, інші, навпаки, розробили партнерські програми з регульованими платформами.
| Банк | Ставлення до переказів з бірж | Рекомендації |
|---|---|---|
| Sparkasse | З середини / кінця 2026 року планується доступ до криптоторгівлі через DekaBank у застосунку Sparkasse. Самостійні перекази на зовнішні біржі можуть блокуватися або вимагати підтвердження. Точні строки залежать від регіональних Sparkasse. | Використовувати офіційний канал через DekaBank. При переказі на зовнішні біржі — попереднє повідомлення відділення (дата запуску залежить від регіональної Sparkasse). |
| Volksbank / Raiffeisenbank / DZ Bank | У 2025 році DZ Bank отримав ліцензію на криптоторгівлю. Сервіс «meinKrypto» інтегрований у VR Banking App. Відділення Volksbank і Raiffeisenbank приймають індивідуальне рішення щодо запуску і повинні пройти окрему процедуру повідомлення в BaFin. За даними опитувань, понад третина банків планує запустити сервіс у 2026 році. Таким чином, для приватних клієнтів криптоторгівля через застосунок стане доступною в міру підключення їхніх відділень. | Використовувати офіційний канал через DZ Bank. Самостійні перекази на зовнішні біржі можуть бути обмежені. |
| Deutsche Bank | Планує запуск криптозберігання (Krypto-Verwahrung) у 2026 році. Сервіс орієнтований насамперед на інституційних клієнтів, але в перспективі може бути доступний і приватним інвесторам. | Слідкувати за офіційним запуском сервісу. До цього моменту перекази на регульовані біржі можливі, але можуть супроводжуватися запитами. |
| Commerzbank | Ліберальне ставлення за наявності історії операцій. Перший німецький банк з ліцензією на криптозберігання (з 2023 року). | Виведення лише на рахунки, з яких вносилися кошти. Рекомендується попереднє повідомлення консультанта. |
| N26 | Обмеження на комерційні обсяги. Підходить для приватних сум: денний ліміт на операції з криптовалютою становить €50000. При регулярних великих угодах можливі додаткові запити від банку. | Уникати частих операцій з нерегульованими біржами. Використовувати рахунки в регульованих європейських платформах (Bitpanda, Coinbase). |
| Vivid | Пряме партнерство з біржами. | Виведення без додаткових запитів при використанні вбудованих криптосервісів. |
Криптомати в Німеччині
Для швидкого виведення без участі банку доступні криптомати (Bitcoin-Automaten) та обмінні пункти (Kryptowechselstuben). Криптомати дозволяють продати біткоїни за готівкові євро з комісією від 5% до 15%. Такі пристрої, як правило, розташовані у великих містах — Берліні, Мюнхені, Гамбурзі, Франкфурті-на-Майні.
Криптомати в Німеччині функціонують за таким принципом:
- Сканування QR-коду свого гаманця.
- Вказання суми для виведення та відправлення криптовалюти на адресу криптомата.
- Отримання готівкових коштів.
Ліміт однієї операції зазвичай становить від €500 до €10000 залежно від оператора. Ідентифікація може не вимагатися при сумі до €1000, що відповідає порогу, встановленому законом про протидію відмиванню коштів.
Спеціалізовані криптообмінники пропонують виведення через касу або банківський переказ з комісією 1% – 3%. Такі сервіси працюють переважно за попереднім записом і вимагають повної ідентифікації клієнта.
Криптообмінники в Німеччині
Такі сервіси працюють переважно за попереднім записом і вимагають повної ідентифікації клієнта з наданням паспорта і підтвердженням походження коштів. На відміну від криптоматів, обмінники зобов’язані дотримуватися вимог закону про протидію відмиванню коштів (Geldwäschegesetz) у повному обсязі, що виключає анонімність при великих операціях.
Блок експерта: При виборі криптообмінника варто перевіряти наявність у нього ліцензії BaFin або статусу зареєстрованого криптосервісу. Нерегульовані обмінники можуть бути закриті за рішенням наглядового органу, а кошти клієнтів — заблоковані. Оптимальний варіант — обмінники, що входять до асоціації BVDK (Bundesverband Digitaler Wirtschaftskommunikation e.V.) або мають публічну адресу і офіс.
Чи потрібно реєструвати фірму для торгівлі криптовалютою?
Для приватного інвестора (Privatanleger) реєстрація бізнесу не потрібна. Торгівля криптовалютами в особистих цілях, навіть з метою отримання прибутку, не визнається комерційною діяльністю, якщо операції не набувають систематичного та організованого характеру.
Реєстрація буде потрібна, якщо виконуються такі умови, що характеризують комерційну діяльність:
- Використовується професійне торгове обладнання (високочастотний трейдинг, алгоритмічні стратегії).
- Залучаються чужі кошти або відбувається управління рахунками третіх осіб.
- Використовується окреме торгове приміщення, співробітники та/або реклама послуг.
- Проведення операцій регулярно в обсязі, що значно перевищує особисті потреби.
Чи оподатковується крипта в Німеччині?
Як уже зазначалося вище, доходи від операцій з криптовалютами підлягають оподаткуванню як приватні угоди купівлі-продажу відповідно до §23 EStG. Основний критерій для звільнення від податку — строк володіння активом.
Коли податок сплачується
Податок на прибуток від операцій з криптовалютою стягується в таких випадках:
- Продаж криптовалюти за євро (виведення на банківський рахунок або отримання готівки), якщо між придбанням і продажем минуло менш ніж 12 місяців.
- Обмін однієї криптовалюти на іншу, якщо вихідний актив на момент обміну перебував у власності менш ніж 12 місяців. При цьому обмін визнається реалізацією активу, і з отриманого прибутку (різниці між ціною купівлі вихідного активу і його вартістю на момент обміну) сплачується податок.
- Купівля товарів або послуг за криптовалюту, якщо придбаний актив перебував у власності менш ніж 12 місяців. Оплата товару криптовалютою прирівнюється до її продажу, і з різниці між ціною купівлі та вартістю активу на момент оплати виникає оподатковуваний прибуток.
- Стейкінг (Staking) і отримання відсотків за надання ліквідності (Lending) — такі доходи прирівнюються до доходу від капіталу і оподатковуються в рік отримання незалежно від строку володіння активами.
- Майнінг — видобуті монети визнаються доходом від комерційної діяльності на момент отримання і підлягають оподаткуванню. Витрати на обладнання та електроенергію можуть бути враховані як операційні витрати.
Коли податок не сплачується
Податок на прибуток від операцій з криптовалютою стягується в таких випадках:
- Термін володіння понад 12 місяців. Якщо криптовалюта перебувала у власності 1 рік і більше, прибуток від її продажу за євро, обміну на іншу криптовалюту або використання для купівлі товарів та послуг повністю звільняється від податку.
- Річний прибуток не перевищує €600. Якщо загальний прибуток від усіх приватних операцій із криптовалютами за календарний рік не перевищує €600 (Freibetrag – вільний ліміт), податок не сплачується. При перевищенні ліміту податком оподатковується весь прибуток, а не лише сума понад нього.
- Переклад між власними гаманцями. Переклад криптовалюти з одного власного гаманця на інший або на гаманець чоловіка/дружини не визнається реалізацією активу та не оподатковується. Однак для податкової перевірки необхідно зберігати документальне підтвердження таких переказів.
Як розрахувати податок на криптовалюту в Німеччині
Розрахунок податку здійснюється за методом FIFO (First In — First Out), при якому першими продаються ті активи, які були придбані раніше за всі. Для визначення оподатковуваного прибутку використовується формула: ціна продажу мінус ціна придбання (з урахуванням комісій біржі та мережевих зборів).
Обов’язок декларування доходів від криптовалют виникає при заповненні річної податкової декларації в розділі «Додаток SO» (Anlage SO) для приватних угод. У декларації зазначаються:
- Дати придбання і реалізації кожного активу.
- Кількість проданих одиниць криптовалюти.
- Ціна придбання і ціна продажу в євро на дати операцій.
- Сума отриманого прибутку.
- Комісії, що зменшують оподатковувану базу.
Федеральне центральне відомство з податків (BZSt) отримує від німецьких бірж (Bison, BSDEX) автоматичні звіти про операції клієнтів. У разі невідповідності задекларованих даних отриманій інформації податкове відомство ініціює перевірку (Betriebsprüfung) з можливими штрафними санкціями за ухилення від сплати податків.
Приклад розрахунку
Інвестор придбав 1 біткоїн за €30000 у січні 2025 року. У червні 2025 року (менш ніж 12 місяців) він продав його за €50000. Прибуток становив €20000.
Припустимо, що річний дохід інвестора без урахування криптоприбутку — €40000. Оподатковуваний дохід з урахуванням прибутку від криптовалюти: €40000 + €20000 = €60000.
Річна ставка прибуткового податку для доходу €60000 становить приблизно 25% (спрощено). Сума податку: €20000 × 25% = €5000. До цієї суми додається надбавка солідарності: €5000 × 5,5% = €275. Разом до сплати: €5275.
Як сплачувати податки за операції з криптовалютою
Податок на прибуток від криптовалют не сплачується в момент здійснення угоди. Обов’язок зі сплати виникає один раз на рік при поданні податкової декларації.
- Платник податків самостійно розраховує прибуток від усіх операцій з криптовалютами за рік або доручає розрахунок податковому консультанту.
- Дані вносяться до Додатку SO (Anlage SO) — розділу для приватних угод купівлі-продажу.
- Декларація своєчасно подається до податкового відомства (Finanzamt) за місцем реєстрації.
- Податкове відомство формує і надає податкове повідомлення (Steuerbescheid) із зазначенням суми до сплати. Строк сплати — протягом одного місяця з моменту отримання повідомлення.
Якщо прибуток від криптовалют за рік перевищує €400–€500, податкова може встановити авансові платежі на наступний рік. Аванси сплачуються щоквартально і потім зараховуються при поданні річної декларації.
Часті питання
Резюмуємо. Операції з криптовалютою в Німеччині інтегровані в правове поле і не створюють складнощів при дотриманні встановлених процедур. Вибір регульованої біржі з німецькою ліцензією спрощує як процес купівлі, так і подальше виведення. Оподаткування прибутку від криптовалют має чіткі критерії: звільнення від податку після 12 місяців володіння і вільний ліміт €600 на рік.
Переключиться на русский язык
