Владельцы транспортных средств в Германии обязаны платить налог на данный вид своего имущества. Это касается и многих иностранцев, хотя для беженцев из Украины в первый год пребывания существуют некоторые льготы.
Что такое транспортный налог в Германии? Как он рассчитывается? Кто должен платить, а кто освобожден от этого? Ответы читайте в данной статье нашего портала.
Содержание
Что такое Kfz-Steuer в Германии?
Доходы от Kfz-Steuer идут, в частности, на финансирование дорожного строительства. В основе расчета налога лежит принцип компенсации за потенциальное загрязнение окружающей среды – чем выше уровень такого загрязнения, тем больше размер налога.
Когда машина в Германии подлежит налогообложению?
Все владельцы транспортных средств, эксплуатируемых в Германии, обязаны платить транспортный налог. В частности, это касается владельцев:
- отечественных транспортных средств;
- иностранных автомобилей;
- машин, используемых незаконно (например, вождение незарегистрированного автомобиля по дороге общего пользования);
- все транспортные средства с красными номерными знаками (дилерские номерные знаки) и номерными знаками ретро-автомобилей (за исключением зарегистрированных тест-драйвов).
Обычно ответственность за уплату налога несет зарегистрированный владелец транспортного средства. Однако допустимо указать в налоговой форме другого плательщика. Например, в целях страхования родители часто указываются зарегистрированными владельцами автомобилей своих детей.
Транспортный налог в Германии для беженцев из Украины
Украинские беженцы освобождены от уплаты налога на авто в первый год своего пребывания в Германии. Далее оплата налога осуществляется на общих основаниях. Речь идет о частных транспортных средствах, у используемых в коммерческих целях может не быть данной льготы.
Какой налог на машину в Германии?
Для расчета налога на транспортное средство потребуется информация, найти которую можно в части I свидетельства о регистрации транспортного средства или в документе о регистрации транспортного средства.
| Информация | Пункт в новом свидетельстве | Пункт в старом свидетельстве |
|---|---|---|
| Выбросы CO2 | V.7 | Отсутствует |
| Тип двигателя | P.3 | Punkt 5 |
| Объем двигателя | P.1 | Punkt 8 |
| Дата первой регистрации | Punkt B | Punkt 32 |
Соответственно, эти данные так или иначе и будут участвовать в определении какой налог на авто в Германии. Для автомобилей, зарегистрированных впервые до 2009 года и не имеющих показателя выбросов, важное значение имеют и классы выбросов (Евро – 1, 2, 3, 4, 5 и 6).
Как считают Kfz-Steuer для машин с новым свидетельством?
Сумма транспортного налога, которую необходимо уплатить, состоит из двух частей:
- Часть 1 состоит из типа двигателя и величины его рабочего объема: за каждые 100 см³ рабочего объема двигателя бензиновые автомобили платят €2,00, а дизельные автомобили — €9,50.
- В части 2 рассматриваются выбросы CO2 (из-за чего его еще называют экологический налог на авто в Германии). Дата первоначальной регистрации имеет значение для лимита выбросов, выше которого каждый дополнительный грамм обходится владельцу бензинового авто в €2,00 транспортного налога, а после 2021 года – в установленную сумму.
Лимиты для части 2 с даты первой регистрации в 2009 году следующие (до 2009 действует другая система – см. далее):
| Годы первой регистрации | Лимит выбросов CO2 |
|---|---|
| 2009 — 2012 | 120 г/км |
| 2012 – 2014 | 110 г/км |
| 2014 — 2021 | 95 г/км |
| Налог на авто в Германии в 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 годах и далее: | |
| >95-115 г/км | €2,00 |
| 116-135 г/км | €2,20 |
| 136-155 г/км | €2,50 |
| 156-175 г/км | €2,90 |
| 176-195 г/км | €3,40 |
| >195 г/км | €4,00 |
- Часть 1 транспортного налога составляет €9,50 за каждые 100 см³ объема двигателя, то есть в данном случае 20 раз по €9,50 = €190.
- Часть 2: автомобиль был зарегистрирован в 2010 году. В то время ограничение по выбросам углекислого газа составляло 120 г/км. Автомобиль выбрасывает 154 г/км (на 34 грамма больше нормы). Придется доплатить €2,00 за каждый дополнительный грамм: 34 х €2,00 = €68,00.
Итого, транспортный налог для рассматриваемого автомобиля составляет €190 + €68 = €258 в год.
Как рассчитывается налог на машину со старым свидетельством (без указания выбросов CO2)?
Когда нельзя применить величину выбросов, используется класс выбросов:
- Транспортные средства классифицируются по классам выбросов Евро 1, 2, 3, 4, 5 или 6. Евро 6 имеет самые низкие выбросы, а Евро 1 — самые высокие.
- Транспортные средства, не относящиеся к классу выбросов Евро 0, классифицируются в зависимости от того, разрешено или запрещено их использование в период действия озонового предупреждения.
Эти применяются следующим образом:
- Евро 3 и выше (до 2,5 т): €6,75 для бензиновых автомобилей и €15,44 для дизельных автомобилей.
- Евро 2: €7,36 для бензиновых и €16,05 для дизельных двигателей.
- Евро 1: €15,13 для бензиновых и €27,35 для дизельных двигателей.
- Евро 0 (без запрета на вождение в зоне действия озонового предупреждения): €21,07 для бензиновых и €33,29 для дизельных автомобилей.
- Евро 0 (остальные): €25,36 для бензиновых и €37,58 для дизельных двигателей.
Расценки указаны на 100 см³ объема двигателя.
Калькулятор налога на авто в Германии
Очевидно, что даже понимая, как посчитать налог на авто в Германии, делать это вручную, учитывая все вышеуказанные параметры, не всегда удобно. Для упрощения существуют специальные калькуляторы, например, официальный от Минфина Германии.
Кто имеет налоговые льготы на авто в Германии?
Существует ряд ситуаций, когда некоторые категории лиц либо полностью освобождаются от уплаты Kfz-Steuer, либо получают скидку на транспортный налог.
Льготы для инвалидов
Лица с тяжелой инвалидностью освобождены от уплаты транспортного налога или получают налоговую скидку в размере 50%. Вид налоговой льготы определяется символами, указанными в удостоверении.
Освобождение от налога (см. §3a abs.1 KraftStG):
- H = Беспомощность в повседневной жизни.
- Bl = Слепота или тяжелое нарушение зрения.
- aG = Исключительная инвалидность при ходьбе.
Скидка на налог в размере 50% (в соответствии с §3a abs.2 KraftStG):
- Удостоверение личности с оранжевым фоном.
- G = Нарушение способности ходить.
- Gl = Глухота.
Скидка по налогу на 50% также предоставляется при условии отказа человека с тяжелой инвалидностью от права на бесплатный проезд в общественном транспорте (отсутствие отметки о стоимости в приложении к удостоверению личности человека с тяжелой инвалидностью).
Льготы для новых и экологичных автомобилей
Владельцы электромобилей, зарегистрированных до 31 декабря 2020 года, освобождены от транспортного налога сроком на пять лет.
Кроме этого:
- Транспортные средства, не требующие регистрации, освобождаются от транспортного налога и получают зеленый номерной знак.
- Автомобили, принадлежащие полиции, вооруженным силам, пожарной службе и таможне, освобождены от налога на транспортные средства.
- Автомобили дипломатов, как правило, освобождены от Kfz-Steuer.
Не стоит забывать, что транспортные средства с выхлопом ниже установленного лимита не будут оплачивать часть налога, рассчитываемую на основании этих данных.
Как оплатить налог на авто в Германии?
После регистрации автомобиля, как правило сразу, придется оплатить транспортный налог. Налог платится авансом за предстоящий год. Первый платеж будет рассчитан исходя из даты регистрации, последующие – через год после предыдущего платежа. То есть дата оплаты у каждого будет своя.
В дальнейшем, если регистрация не изменится, на оставленные контактные данные будет поступать уведомления от Zoll (Таможенная служба Германии, на которую возложена ответственность за сбор Kfz-Steuer) с суммой платежа и крайней датой оплаты.
Однако значительно более удобно использовать специальный онлайн-сервис от Zoll. После регистрации пользователь получит, кроме прочего, следующие преимущества и возможности:
- Автоматическое выставление и возможность оплаты счетов на налог SEPA (формат общеевропейских платежей).
- Не придется ходить в банк или оформлять перевод.
- Средства будут поступать в день уплаты налога.
- Не будет пропущен срок оплаты, а значит не будет штрафа за просрочку, уведомлений о принудительном исполнении и т.п.
Там же есть возможность внести изменения в данные о регистрации, влияющие на размер налога, например, предоставляющие льготы.
Неуплата транспортного налога
Если не уплатить транспортный налог, сначала поступит напоминание от властей. После третьего уведомления может быть возбуждено исполнительное производство.
Если налоговая, в рамках исполнительного производства, сообщит органу регистрации транспортных средств о налоговой задолженности, последний может дать указание отменить регистрацию автомобиля и изъять (эвакуировать) его.
Пока существует непогашенная задолженность, нельзя регистрировать новые транспортные средства. Однако после погашения задолженности данная возможность будет восстановлена.
Другие налоги в Германии на машину
В большинстве случаев продажа частных автомобилей не облагается налогом. Однако существуют ситуации, когда покупатель или продавец должны будут заплатить налоги:
- Если автомобиль продается дороже, чем приобретался (платит продавец).
- Если машина продается в другую страну ЕС (может возникнуть обязательства по НДС у продавца).
- Если транспортное средство продается дилеру (налоговые обязательства дилера в рамках его коммерческой деятельности).
- Если подержанные машины продаются систематически (обязанности могут возникнуть у продавца).
- Если осуществляется продажа коммерческих подержанных транспортных средств (в рамках налогообложения продавца).
Каждый случай очень индивидуален и требует тщательного изучения вопроса по имеющимся обстоятельствам. Налог на покупку авто в Германии как правило не устанавливается для частных лиц.
Частые вопросы
Резюмируем. Kfz-Steuer – обязательная часть расходов подавляющего большинства автовладельцев. Чтобы определить, какой налог в Германии на авто, нужно понимать структуру его расчета, а для этого точно знать параметры своего транспортного средства: тип и объем двигателя, выбросы CO2, даты первой регистрации. Чем мощнее и вреднее машина, тем выше будет транспортный налог.
