Каждый налогоплательщик Германии, за исключением освобожденных по закону, обязан подать ежегодную налоговую декларацию. Эта обязанность возложена на самого получателя дохода, и, соответственно, вся ответственность за неисполнение так же лежит на нем.
Что такое налоговая декларация в Германии для украинцев и других иностранцев? Как правильно заполнить и предоставить Steuererklärung? Как и когда возможен возврат налога? Ответы читайте в материале далее.
Содержание
Что такое Steuererklärung в Германии?
На основании данных Steuererklärung, после их проверки, уточняется величина налога и фактические суммы, внесенные авансовым платежом. Далее, переплата будет возвращена, а недоплата, соответственно, должна быть выплачена в налоговую.
Кому не нужно подавать налоговую декларацию в Германии?
В большинстве случаев освобождены от подачи налоговой декларации физические лица в следующих случаях:
- Если суммарный доход, с учетом всех положенных льгот и вычетов, не превысил €410.
- Если налогоплательщик принадлежит к налоговому классу I.
- Если налогоплательщик родитель-одиночка с налоговым классом II.
В двух последних случаях считается, что налогов (и отчетности по ним), поданных работодателем, вполне достаточно.
Что такое добровольная подача декларации?
Зачем подавать Antragsveranlagung? Это может быть целесообразно, если поданные работодателем данные и уплаченные за сотрудника налоги не учитывают каких-либо имеющихся льгот. Тогда добровольная декларация позволит получить возврат налога.
Что такое декларация по требования?
Законодательство Германии (в частности, положения abs.2 §149 Abgabenordnung — Налогового кодекса Германии) устанавливает, что налоговые органы (см. Finanzamt) имеют право потребовать предоставления налоговой декларации, даже если другие нормы освобождают налогоплательщика от подобного шага.
Такое требование обязано быть выполненным. И сама необходимость предоставления налоговой декларации, и сроки выполнения требования сообщаются налогоплательщику лично.
Кто обязан подавать декларацию о доходах?
Pflichtveranlagung – обязанность подавать налоговую декларацию – устанавливается в Германии Законом о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz или сокращенно EStG). К наиболее распространенным случаям относятся:
| Правило | Пример дохода |
|---|---|
| Суммарный дополнительный доход превышает €410 | Кроме прочего, сюда относятся доход от аренды или пособия, такие как пособие по безработице, сокращенной занятости, болезни, беременности и родам, пособие по неплатежеспособности или пособие по уходу за ребенком. Это также относится к дополнительным взносам для частичного выхода на пенсию. |
| Имеется доход, с которого не взимался подоходный налог | К примеру, получалось несколько заработных плат одновременно, то есть оплата труда рассчитана в соответствии с налоговым классом VI. |
| Супружеская пара, выбравшая комбинацию налоговых классов III / V или IV / IV с фактором | Наемные работники |
| Супружеская пара не выбрала совместную оценку и не хочет стандартного разделения 50 / 50 для пособия на образование или пособия по инвалидности | Наемные работники |
| Получено выходное пособие, и при расчете подоходного налога было применено «Правило одной пятой» | Наемные работники |
| Заявлен т.н. перенос убытка | Во всех случаях |
Также необходимо подать налоговую декларацию, если:
- Один из партнеров умер или брак был расторгнут, и один из супругов в том же году вступил в повторный брак.
- Супруг(а) был(а) включен(а) в налоговую карту заработной платы, и этот человек проживает в другой стране ЕС.
- Налогоплательщик проживает за границей и подал заявление на неограниченную налоговую ответственность в Германии.
Полный перечень случаев обязательной подачи налоговых деклараций можно узнать из §46 EStG.
Подача налоговой декларации в Германии
Налоговая декларация – документ строго установленной формы. При этом каждый год в бланк могут вноситься изменения. Поэтому, при подаче в бумажном формате (если это допустимо в конкретных обстоятельствах), стоит каждый раз скачивать бланк с официального сайта.
При онлайн-подаче через портал Elster (подробнее об этом методе далее), бланк всегда будет актуализирован и соответствует необходимому формату.
Когда подается налоговая декларация в Германии?
Декларация в обычном режиме подается один раз в год по результатам всего календарного года. При этом подачей считается завершенный процесс, то есть после исправления всех неточностей и ошибок, выявленных налоговой (если они будут).
Однако в исключительных случаях налоговая может запросить дополнительную отчетность.
Сроки подачи штоерэрклерунг
Обязательная налоговая декларация (Pflichtveranlagung) должна быть предоставлена до 31 июля года, следующего за отчетным (например, за 2025 год декларация подается до 31.07.2026). Если 31 июля приходится на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
При этом, если подача декларации поручается налоговому консультанту (Steuerberatung) или Ассоциации помощи в расчете подоходного налога (Lohnsteuerhilfeverein), то срок переносится до конца декабря следующего года. Например, за 2025 год подать декларацию нужно было бы до 28.02.2027, но так как этот день суббота, дата переносится на 01.03.2027.
Для добровольной подачи (Antragsveranlagung) устанавливается срок до конца четвертого календарного года от отчетного. К примеру, за 2025 год можно будет подать до 31 декабря 2029 года.
Продление срока в Финанцамт
При наличии уважительных причин, срок подачи декларации может быть изменен. Для этого в адрес своего Finanzamt необходимо подать заявление.
Сделать это можно онлайн, через сервиc Elster, или в бумажном формате (лично или по традиционной почте заказным письмом).
Образец заявления можно найти далее:
- 📃 pdf-формат.
- 📃 doc-формат.
Документ в обоих случаях один и тот же, но pdf-файл при клике будет открыт для ознакомления, а doc – будет скачан на устройство.
Как заполнить налоговую декларацию?
Рассмотрим наиболее удобный вариант как заполнить штоерэрклерунг – через портал Elster. Будем считать, что регистрация на нем уже пройдена, подтверждена и авторизация возможна.
- Войдите на портал Elster и авторизуйтесь.
- В меню выберите
«Formulare & Leistung (Формы и услуги)»→«Alle Formulare (Все формы)»→«Einkommensteuer (Подоходный налог)»→«Einkommensteuererklärung unbeschränkte Steuerpflicht (ESt 1 A) (Декларация о подоходном налоге с неограниченной налоговой ответственностью)». - Введите личные данные и налоговый идентификационный номер. Затем выберите налоговый год. Если уже пользовались Elster ранее, можно импортировать данные за предыдущий год. Это значительно сэкономит время. Если вы новичок, начните с пустой декларации.
- Укажите все важные доходы и расходы, такие как зарплаты, пенсии, доход от аренды, расходы на рекламу, специальные расходы и т.д.
- Дождитесь пока Elster Online проверит сделанные записи на наличие ошибок и укажет на любые несоответствия, которые можно будет исправить перед отправкой. Перед подачей декларации можно выполнить предварительный расчет налога.
- Нажмите
«Abgabe (Отправить)»и отправьте декларацию в электронном виде. - После отправки вы получите подтверждение с номером операции. Сохраните его.
Статус обработки можно отслеживать в любое время в разделе статуса учетной записи Mein-Elster на Elster Online.
Налоговая служба обработает поданную декларацию. Налогоплательщик получит расчет налога в течение нескольких недель или месяцев — в электронном виде, если не было указано иных способов получения ответа.
Какие документы нужны для налоговой декларации?
При подаче декларации через Интернет, многая информация будет подтянута автоматически. Однако права на льготы, не используемые ранее или не вытекающие напрямую из имеющихся сведений, могут потребовать документального подтверждения.
Предъявление подтверждения покупок (которые влияют на размер налога) в настоящее время не требуется. Однако стоит хранить эти документы на случай появления вопросов у налоговой.
Особенности совместной налоговой декларации
Чтобы иметь возможность выбрать совместную декларацию, необходимо одновременно выполнить три требования:
- Супруги живут в законном браке.
- Оба партнера подлежат неограниченной ответственности по подоходному налогу.
- Они не должны быть разлучены навсегда.
В случае совместного налогообложения налоговая инспекция сначала определяет доход супругов по отдельности, а затем суммирует его. Сюда входит, например, их заработная плата или другой доход от сдачи жилья в аренду или самозанятости. После этого супруги рассматриваются как единый налогоплательщик при заявлении особых расходов и чрезвычайных обременений. Не имеет значения, были ли расходы оплачены с совместного счета или понесены только одним из супругов.
Как подать совместную налоговую декларацию?
При желании подать налоговую декларацию совместную для супружеской пары, не нужно предоставлять отдельное заявление. Достаточно отметить галочкой пункт «Zusammenveranlagung (Совместная налоговая оценка)» на первой странице налоговой декларации.
Всегда ли такая подача выгодна?
Совместная подача налоговой декларации целесообразна, если разница в заработной плате супругов существенна. Как правило, чем больше разница в доходах, тем больше налоговое преимущество. Однако размер возврата и необходимость уплаты налога также зависят от выбора налогового класса.
Раздельная подача налоговой декларации может быть выгодна, если один из супругов самозанятый, а другой — по найму, а также если один из супругов понес убытки, получает пособия или крупное выходное пособие. Раздельная подача декларации также рекомендуется, если планируется развод.
Последствия пропуска срока подачи
Если не подать своевременно обязательную налоговую декларацию и не предоставить заявление о переносе срока, может быть назначен штраф:
- От 0,25% от суммы налога, но не менее €25.
- Максимальный размер — €25000.
При этом неподанная декларация может привести к тому, что не будет рассчитана доплата по налогу, а это могут интерпретировать, как неуплата налога, за что санкции еще более серьезные – в некоторых случаях до тюремного заключения.
Как вернуть налоги в Германии?
Право на возврат налога в Германии имеют лица, переплатившие суммарный подоходный налог авансами в течение года, либо чьи льготы и/или вычеты не были учтены.
Как подать на возврат Einkommensteuer в Финанцамт?
Чтобы вернуть налог с зарплаты в Германии (относится и к доходам другого типа), достаточно подать налоговую декларацию с информацией, которую необходимо учесть. Относится это и к добровольным декларациям.
Налоговая, после проверки, сама сделает все необходимые расчеты, и, если переплата или вычет имеет место, вернет средства на указанный счет налогоплательщика. Кроме прочего, это означает, что реквизиты должны быть проверены и соответствовать действительным.
Сколько времени ждать возврата налогов в Германии?
Сам перевод занимает несколько дней. Однако для его осуществления, налоговая должна проверить декларацию. На это может потребоваться от нескольких недель до нескольких месяцев.
Сколько можно вернуть? Расчет и калькулятор
Сумма возврата Einkommensteuer всегда зависит от личных обстоятельств. Точные данные сможет предоставить только Финанцамт, однако ориентировочные сведения можно получить с помощью специальных онлайн-калькуляторов.
Наиболее часто применяют следующие Steuererstattung-Rechner:
Как правило, они рассчитывают величину самого налога, а из нее уже вытекает и сумма вероятного возврата. Более того, работают калькуляторы по разным принципам, поэтому лучше применять все три одновременно, чтобы получить наиболее точные данные.
Частые вопросы
Подытожим. Подача налоговой декларации в Германии – процедура очень важная. Неисполнение обязанностей может привести к очень серьезным проблемам. Вместе с тем, онлайн-методы упрощают процесс, но прежде всего необходимо понимать, если ли у налогоплательщика обязанность подавать Steuererklärung, или он освобожден от этого.
