Каждый, кто занимается в Германии бизнесом, или только планирует такую деятельность, сталкивался с понятием «самозанятый». Слово для многих иностранцев может быть знакомым по законодательствам других стран, однако в данном случае оно имеет свое строго определенное значение, без понимания которого есть вероятность совершить много ошибок, в том числе в вопросах налогообложения.
Что такое самозанятость в Германии? Какие формы Selbständigkeit существуют, и чем они различаются? Как осуществляется налогообложение самозанятых?
Содержание
Что такое и как называется самозанятость в Германии?
Прямо определение самозанятости в немецком законодательстве не установлено, однако на эту форму деятельности существуют ссылки в отдельных нормативно-правовых актах, например:
- 2 EStG (Закона о подоходном налоге) указывает на факт существования доход от самозанятости (Einkünfte aus selbständiger Arbeit).
- 18 EStG определяет, что именно является таким доходом.
- 7a SGB IV (Социальный кодекс Германии – Книга 4) описывает, кроме прочего, способ определения различий между наемной работой и самозанятостью.
Таким образом, понятие самозанятости (Selbständigkeit, Selbständiger Arbeit, Selbständige Tätigkeit) является официальным, хоть его определение и выведено из различных норм и не определено однозначно ни в одном законе.
Можно ли открыть самозанятость в Германии для украинцев?
Да, граждане Украины имеют право осуществлять экономическую деятельность в Германии в формате самозанятости, если уже оформили временную защиту по Параграфу 24 или имеют Фиктивный сертификат (Fiktionsbescheinigung).
Украинцы других статусов могут быть Selbständigkeiter на тех же условиях, что и другие иностранцы.
Какие виды ВНЖ дают право на самозанятость?
Гражданам стран ЕС не требуется каких-либо дополнительных разрешений для деятельности в форме самозанятых. Для граждан третьих стран существуют свои правила.
Иностранцы, не имеющие права на самозанятость в свободном режиме, должны получать ВНЖ на основании §21 AufenthG – специальный Aufenthaltserlaubnis (вид на жительство) для самозанятых. Заявление на получение этого ВНЖ, как правило, подается до въезда в Германию в компетентное дипломатическое представительство Германии (посольство или консульство) за рубежом. Если лицо уже находится в Германии, заявление также может быть подано в компетентный иммиграционный орган.
Граждане стран, имеющих право на безвизовый въезд, могут въезжать в Германию и подавать заявление на получение вида на жительство. При этом, несмотря на безвизовый режим, деятельность разрешена только при наличии действующего вида на жительство. В связи с возможным временем ожидания может быть целесообразно подать заявление на получение визы.
Поскольку процедуры часто занимают много времени, мы рекомендуем тщательно планировать и учитывать время обработки при планировании вашего бизнеса.
Для получения ВНЖ к самостоятельной коммерческой деятельности применяются следующие условия:
- Существует экономический интерес или региональная потребность в заявленном виде деятельности.
- Ожидается, что эта деятельность окажет положительное влияние на экономику.
- Финансирование деятельности обеспечивается за собственный счет или кредитных обязательств.
Должны быть соблюдены все три требования. Оценка основана на жизнеспособности бизнес-идеи, предпринимательском опыте, капиталовложениях, влиянии на занятость и профессиональную подготовку, а также вкладе в инновации и исследования. Кроме этого, лица старше 45 лет должны предоставить доказательство наличия соответствующего пенсионного обеспечения, а определенные виды деятельности могут требовать дополнительных условий. Например, наличия профильного образования, сертификатов, лицензий и т.п.
Какие формы Selbständigkeit существуют в Германии?
Как уже отмечалось, самозанятость – общее понятие. Как правило, к Selbständigkeit относят три следующих типа деятельности:
| Вид самозанятости | Описание |
|---|---|
| Частное предпринимательство, владелец бизнеса (Gewerbetreibende или просто Gewerbe) | Любая деятельность, подпадающая под определение самозанятости, за исключением свободных профессий и фермеров. |
| Люди свободных профессий (Freiberufler) | Самозанятые, осуществляющие деятельность в рамках профессий, определенных законодательно. Например, врачи, архитекторы, актеры, художники, консультанты и т.д. |
| Фермеры и лесники (Land- und Forstwirte) | Данные виды деятельности, осуществляемые в формате Selbständigkeit, регулируются отдельными нормами законодательства. |
У каждой из перечисленных форм есть свои нюансы, в том числе и на этапе регистрации деятельности.
Как оформить самозанятость в Германии?
Краткое описание регистрации самозанятости рассмотрим далее. Для получения более полной информации, переходите по ссылкам на тематические статьи.
Freiberufler
В остальном:
- Свободные профессии обычно включают в себя независимую научную, художественную, литературную, преподавательскую или образовательную деятельность. Кроме того, к свободным профессиям относятся медицинские, юридические, налоговые, бизнес-консалтинговые, журналистские, а также научно-технические профессии, перечисленные в 18 EStG.
- Для некоторых свободных специальностей существуют правила, определяющие личные и / или профессиональные требования, необходимые для осуществления деятельности. Выдачей лицензий занимается соответствующая профессиональная ассоциация (палаты), регистрация в которых может быть необходимой.
- Фрилансеры обычно работают как индивидуальные предприниматели (Einzelunternehmen). Однако несколько человек могут создать гражданско-правовое товарищество (GbR), профессиональное товарищество или товарищество с ограниченной профессиональной ответственностью.
Подробнее о Freiberufler, условиях и способах регистрации, читайте в тематическом материале.
Gewerbe
Любая экономическая деятельность, соответствующая критериям Selbständigkeit и не являющаяся ни Freiberufler, ни сельскохозяйственной деятельностью, считается Gewerbe. Наиболее часто речь идет о торговле, однако это могут быть и другие формы.
Бизнес так же может осуществляться в формате нескольких видов организационных форм:
- индивидуальное предпринимательство (Einzelunternehmen);
- полное товарищество (OHG);
- простое товарищество (GbR);
- общество с ограниченной ответственностью (GmbH) и т.п.
Полностью информация можно найти в статье о Gewerbe и методах регистрации в качестве Gewerbetreibender.
Фермеры и лесники
Иностранцы в Германии крайне редко осуществляют деятельность в данном формате, поэтому подробно на лесном и сельском хозяйстве останавливаться не будем.
Укажем только, что для указанных лиц действуют особые правила взносов в пенсионный фонд фермеров, а также некоторые иные условия.
Какие налоги платит самозанятый в Германии?
Налоги, которые придется платить, зависят от выбранной организационной формы. А также от того, будет лицо считаться Freiberufler или Gewerbetreibender. В целом картина следующая:
| Налог | Платят ли при Gewerbe | Платит ли Freiberufler |
|---|---|---|
| Подоходный (Einkommensteuer) | да | да |
| Торговый налог (Gewerbesteuer) | да | нет |
| НДС (Umsatzsteuer) | Да, если нет права на освобождение | |
При этом некоторые формы коллективной организации, такие как GmbH или AG, обязаны платить корпоративный налог (Körperschaftsteuer), торговый налог (Gewerbesteuer), налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer) и НДС (Umsatzsteuer).
Подробнее о налогообложении – в тематических статьях по каждому виду Selbständigkeit.
Частые вопросы
Подытожим. Самозанятость в Германии – удобный и комфортный для многих вид деятельности, дающий, кроме прочего, определенные льготы. Однако правильный выбор формата, регистрация, вопросы налогообложения и т.п. являются существенными вопросами для законного функционирования, без изучения которых можно совершить массу ошибок.
